Как оформить доп лист по ндс

Как сдать дополнительный лист к декларации по ндс

Как оформить доп лист по ндс

По строкам дополнительного листа книги покупок производятся записи по счетам-фактурам, подлежащие аннулированию: в графе 1 — порядковый номер записи сведений о счете-фактуре; в графе 2 — дата и номер счета-фактуры продавца; в графе 3 — дата оплаты счета-фактуры; в графе 4 — дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав; в графе 5 — наименование продавца; в графе 5а — идентификационный номер продавца; в графе 5б — код причины постановки на учет продавца; в графе 6 — страна происхождения товара, номер таможенной декларации — для товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации; в графе 7 — итоговая сумма покупок по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — сумма перечисленной оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость; в графе 8 — покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи Налогового кодекса Российской Федерации; в графе 8а — стоимость покупок без налога на добавленную стоимость; в графе 8б — сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи Налогового кодекса Российской Федерации; в графе 9 — покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи Налогового кодекса Российской Федерации; в графе 9а — стоимость покупок без налога на добавленную стоимость; в графе 9б — сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи Налогового кодекса Российской Федерации; в графе 10 — итоговая сумма покупок по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов; в графе 11 — покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи Налогового кодекса Российской Федерации; в графе 11а — стоимость покупок без налога на добавленную стоимость; в графе 11б — сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи Налогового кодекса Российской Федерации; в графе 12 — итоговая сумма покупок по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.

Подача уточненной декларации по НДС и корректировка книги покупок

Поступайте так, если еще не наступил крайний срок для декларации по НДС за период, в котором обнаружили ошибку.

№ 1137. В этом дополнительном листе первоначальный счет-фактура должен быть аннулирован (его показатели указывают с минусом), а исправленный – зарегистрирован с положительными значениями (п. 6 раздела IV приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137).

Такой порядок следует из пунктов 4 и 9 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

Правила корректировки реализации и отражения в декларации по НДС

Налогоплательщик получает уведомление из налоговой службы с требованием исправить недостоверные данные. Для внесения изменений, используют уточненную декларацию, которую обязаны в течение 5 дней предоставить в налоговое отделение.

Если налогоплательщик не согласен корректировать данные, то по истечении указанного срока, подает соответствующее пояснение.

В декларации по НДС находят 3 графу и в разделах 8 и 9 заполняют строку 001. В ситуации, когда раздел 8 или 9 ранее не заполнялся или при внесении ошибочных данных, в строке ставят значение «0». Оно обозначает неактуальность ранее предоставленных сведений.

При подаче в налоговую обязательно прикрепляют листы книги покупок и продаж. При отсутствии необходимости в исправлении ставят «1». Информация, поданная в первый раз считается актуальной и не нуждается в корректировке.

Корректировка по НДС подается в отделение налоговой службы, где предприятие состоит на учете.

Ошибка в книге покупок: дополнительный лист

По аналогии ФНС России делает вывод: если ошибка выявлена до указанной даты, то дополнительный лист книги покупок за истекший квартал не составляется.

Ошибка выявлена после даты сдачи декларации Если необходимо внести исправления в книгу покупок за уже прошедшие кварталы, то используются дополнительные листы к книге покупок.

В дополнительный лист вносится запись, подлежащая аннулированию, а в следующей строке регистрируется указанный счет-фактура с правильным отражением показателей (указываются положительные показатели по графам).

Соответственно: если ошибка выявлена после даты для сдачи декларации по НДС, то дополнительный лист составляется за тот период, в котором была допущена ошибка. Например, в IV квартале обнаружилось, что во II квартале принят к вычету НДС на основании неправильно оформленного счета-фактуры.

Оформляем новые дополнительные листы

Кроме того, изменились и требования к подписи. Теперь вместо главного бухгалтера дополнительные листы должен подписывать руководитель организации или уполномоченное им лицо. Сами дополнительные листы могут составляться как в бумажном, так и в электронном виде.

Их нужно хранить в течение четырех лет с даты последней записи (п.

Кроме того, и электронные, и бумажные счета-фактуры регистрируются в едином порядке.

Общий порядок внесения исправлений в книги продаж и покупок с помощью дополнительных листов теперь такой (пп.

2—3 раздела 4 Приложения № 5, пп. 2—3, 5 раздела 4 Приложения № 4)

Фнс разъяснила, как заполнить признак актуальности сведений в уточненке по ндс

Важное По теме Читайте все материалы (151) по теме .

Есть обновление (+65), в том числе: 29 марта 2019 г. 09:30 В письме от 21 марта 2019 г.

Цифра «0» в признаке актуальности проставляется, если в ранее представленной декларации сведения по разделам 8 и (или) 9 декларации не представлялись, либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота отражения сведений.

Цифру «1» ставят, если сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются.

В случаях внесения изменений в книгу покупок и (или) книгу продаж по истечении налогового периода, за который представляется декларация, налогоплательщиками заполняется приложение 1 к разделам 8 и (или) 9.

Учитывая изложенное, при представлении налогоплательщиком уточненной декларации по НДС в графе 3 по строке 001 раздела 8 и (или) раздела 9 указывается цифра «0» или «1».

При этом в приложениях к разделам 8 и (или) 9 уточненной декларации по НДС в графе 3 по строке 001 указывается цифра «0». В случае подачи новой уточненнки строка 001 графы 3 разделов 8 и (или) 9 и приложений к ним заполняется в аналогичном порядке.

Источник: 2 человека проало очень важное Горячие темы. Это обсуждают:

Последние новости: комментарии: Бухучет и налоги © 1999-2019 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

Порядок исправления сведений в разделах 8, 9 и 10 декларации по НДС

В строке 001 поставьте 0.

В разделах 8 и 9 в строке 001 укажите 1

Нашли ошибку в счете-фактуре на аванс или отгрузку. В следующем квартале оформили исправленный счет-фактуру Составьте дополнительный лист к книге продаж за квартал, в котором допущена ошибка. Сначала сделайте запись по первоначальному счету-фактуре, указав стоимостные данные со знаком минус.

Затем – запись об исправленном счете-фактуре

На правильную сумму сформируйте приложение 1 к разделу 9. В строке 001 укажите 0. В разделах 8 и 9 в строке 001 поставьте 1.

Если из-за ошибки налог в первичной декларации занижен, до сдачи уточненки доплатите его с пенями (п.

4 ст. 81 НК РФ)

Исправления в книге покупок Забыли зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру на товары, работы или услуги Есть два варианта.

Как отправить корректировку по НДС

Корректировки по НДС предоставляют, если в первичном НДС были обнаружены ошибки или не были отражены все необходимые данные. Информация по отправке уточненных деклараций по НДС находится . Уточненная НДС состоит из:

  • самой декларации (даже если изменения коснулись только приложений);
  • приложений, которые ранее были отправлены в ИФНС, с учетом внесенных в них изменений;
  • иных разделов декларации и приложений к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).

Номер корректировки в декларации и номера корректировок в приложениях к НДС должны совпадать.

приложений, то Признак актуальности должен равняться 0 — сведения неактуальны. Признак актуальности = 0 обозначает, что ранее представленные сведения в ФНС неактуальны и нужна новая версия раздела.

Если новую версию приложения отправлять не нужно, то Признак актуальности должен равняться 1 — сведения актуальны. Признак актуальности = 1 обозначает, что в корректирующей декларации корректируется что-то иное, а не данный раздел. В инспекции уже есть верные сведения по этому разделу.

Дополнительные листы книги покупок (Раздел 8.1) и книги продаж (Раздел 9.1) прикладывают только при отправке корректировок. Если необходимо изменить первичные книги покупок или продаж, то изменения оформляются заведением дополнительных листов — см.

. Например, в составе корректирующей декларации сведения из книги покупок представляются с признаком актуальности=1 — сведения актуальны, и добавляется приложение к книге покупок — раздел 8.1, в котором признак актуальности ставится =0 — сведения неактуальны. Аналогично корректируют и книгу продаж.

Дополнительные листы не прикладывают, если ошибка произошла при переносе данных из первичной книги покупок или книги продаж в сведения из книги покупок / продаж — раздел 8 или 9 декларации. В этом случае корректируются сами книги (раздел 8 или 9) – следует указать в них номер корректировки, отличный от нуля, и признак актуальности = 0 — сведения неактуальны.

После чего внести все необходимые изменения.

Источник: http://domzalog.ru/kak-sdat-dopolnitelnyj-list-k-deklaracii-po-nds-66644/

Оформление дополнительного листа книги покупок при расчетах по НДС

Как оформить доп лист по ндс

Каждый покупатель несет ответственность за учет собственных операций, ибо к этому его обязывает налоговое законодательство. Книга покупок – особый вид отчетности, где отражаются все произведенные операции по предоставлению или получению товаров/услуг за определенный период. Она необходима правильного подсчета прибыли и чтобы рассчитать размер уплачиваемого НДС.

Для этих же целей создана и книга продаж – аналогичный документ, который ФНС требует предоставить к проверке ежеквартально. При ненадлежащем ведении книги покупок или книги продаж предприниматель или посредник может понести наказание.

Книгу покупок обязаны вести все налогоплательщики кроме:

  • освобожденных от налогов на добавленную стоимость;
  • тех ИП, которые проводят деятельность которая не облагается НДС;
  • индивидуальными предпринимателями, которые используют упрощенную систему налогообложения.

Фактически, книги покупок и продаж являются неотъемлемой частью бухгалтерской отчетности, которую ведет налогоплательщик. Они используется для вычисления суммы налога на добавленную стоимость, который вычисляется в конце каждого отчетного периода и указывается в декларации.

Так как НДС уплачивается с разницы доходов и расходов, ведение этих документов является основополагающим при формировании отчетности, отправляемой в налоговую службу.

Кто ведет отчет

Книгу покупок должны оформлять все без исключения налогоплательщики, использующие ОСН.

Возможность не вести ее имеется лишь у освобожденных от обложения категории предпринимателей (например, подающих “нулевую декларацию” за отчетный период). Кроме того, она необходима и для налоговых агентов которые работают на упрощенной системе налогообложения. Использование ЕНВД также обязывает к составлению подобного рода отчетности в полном объеме.

Если речь идет об учете журнала счетов-фактур то его наличие обязательно для всех организаций вне зависимости от режима налогообложения.

К ним относятся:

  • торговые посредники любого типа;
  • экспедиторы, которые предоставляют третьим лицам работы или услуги;
  • любой тип застройщиков, если их деятельность подразумевает взаимодействие со счетами-фактурами.

Назначение книги

Книга покупок – обязательный элемент подаваемой в ФНС документации, по которой можно составить сумму платежа, предназначенного для внесения государственный бюджет.

Ее составление обязательно на протяжении каждого квартала, а отчетность должна приводиться надлежащий вид не позже, чем необходимо сдавать декларацию за этот период.

Фактически, все возможные записи должны присутствовать там уже с момента осуществления операции (либо внесения корректировок).

Законодатель оставляет возможность для ИП вести книгу покупок не прибегая к стандартным бланкам, в электронном варианте. Для сдачи подобной отчетности нужно распечатать документ и пронумеровать каждую страницу – ряд отделений ФНС принимать их в ином виде отказываются.

Именно ней вычисляется доход организации, производятся вычисления чистой прибыли и уже к ней применяется налог. При изменениях записей или аннулировании сделок к ней прилагается дополнительный лист книги покупок при расчетах по НДС.

Пример заполнения дополнительного листа книги покупок

Как оформлять документ?

Помимо всего прочего, налоговое законодательство сформировало обширный перечень правил, который касается оформления книги покупок при расчетах по НДС. Законодатель оставляет за предпринимателем право ввести этот документ как в классическом так и в виде файла – здесь специальных условий нет и организация выбирает максимально удобный для себя способ.

Подготовка книги покупок осуществляется до срока не позже 20 числа следующего месяца после окончания отчетного отрезка времени, так как является важной частью подаваемого пакета документации и предоставляется с декларацией одновременно.

Существует ряд обязательных вещей без которых невозможен прием этого документа:

  • поставить подпись руководителя или уполномоченного заместителя директора;
  • подшить и прошнуровать;
  • пронумеровать страницу.

Также все без исключения листы документа скрепляются печатью организации.

Для электронного варианта все эти ухищрения не нужны, но без нюансов тоже не обошлось. Так, необходимо получить усиленный ключ ЭЦП государственному стандарту – он будет обеспечивать безопасность при подаче документа в налоговую службу.

Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость

Хранение книг покупок и продаж обязательно: его срок составляет 4 года. Отправлять электронную версию возможно только в распечатанном виде —  это существенный недостаток, он сильно влияет на удобство формирования отчетности.

Правила заполнения дополнительного листа книги покупок при расчетах по НДС

Существуют единые правила заполнения разделов для каждого дополнительного листа, вне зависимости от причины его составления.

Там должны содержаться:

  • его номер по порядку;
  • краткая информация о проводившем операцию предпринимателе и данные о покупателе;
  • ИНН и КПП;
  • обозначение отчетного периода, а также текущий год совершения операции;
  • обозначение отчетного периода, в котором был оформлен счет-фактура;
  • дата создания дополнительного листа.

Внизу каждого бланка имеется графа “Итого”, куда обязательно нужно перенести всю информацию за отчетный период. Сюда же записываются и все данные о корректировочных счетах-фактурах, если таковые имеются. По аналогии из прошлого листа покупок в следующий (дополнительный) переносятся все данные, указанные в строках 7-12.

Бланк дополнительного листа книги покупок

Также бланк дополнительного листа может служить для внесения информации по аннулированным или корректировочным счетам-фактурам, если таковые имели место в отчетном налоговом периоде. В таком случае он оформляется по отличному от этого алгоритму.

Номер графыУказываемые данные
1Номер записи по данным об аннулированном счете-фактуре
2Порядковый номер счета-фактуры и дата его создания
Дата исправления счета-фактуры, которые указаны в соответствующей записи о нем на основном листе книги покупок в графе “1а”. Если такой информации в соответствующей строке нет – она оставляется пустой
Номер и дата корректировочного счета-фактуры которая указаны в графе 1б из него. Если информации в ней нет – не заполняется
Номер и дата исправления, внесенного в корректировочный счет-фактуру из графы 1а
3Число, месяц и год, в которые счет-фактура был оплачен
4Число, месяц и год, когда налогоплательщиков принимались имущественные права, работы или услуги
5Краткая информация о продавце (наименование ИП, ФИО и прочее)
Идентификационный номер налогоплательщика, принадлежащий оказывающему услуги или предоставляющему товары
КПП поставщику услуг (товаров, имущественных прав и пр.)
6Код страны, в которой товар был произведен и номер таможенной декларации, по которой он был ввезен на территорию Российской Федерации (для товаров, которые произведены не на ее территории)
7Суммарная стоимость товаров или услуг, указанных в счете-фактуре. Либо (если он выписан на предоплату или оказание услуг) объем средств, которые были перечислены покупателем продавцу. Вносится с учетом налога на добавленную стоимость. Также при необходимости указать повышение или снижение цены товаров (услуг) стоит заполнить и графы “Всего уменьшение” либо “Всего увеличение” из основного листа.
Суммарная цена всех товаров или услуг, которые подлежат налогообложению  по ставке 18%, но без учета налога на добавленную стоимость (НДС). При необходимости аналогично отразить снижение или увеличение этого показателя используются строки “Всего уменьшение” или “Всего увеличение”. Также в таком случае указывается информация из графы 5 счета-фактуры корректировочного типа
Суммарная цена всех товаров или услуг, которые подлежат налогообложению (18%), либо предоплаты за них. Здесь же указывается приблизительный показатель, если вычисление производится расчетным методом. Указание увеличения и уменьшения стоимости услуг и товаров проводится аналогично. При этом обязательно указание данных из 8-й графы счета-фактуры
Общая стоимость приобретенных товаров и услуг, которые подлежат налогообложению по ставке в 10%. Налог на добавленную стоимость в таком случае не учитывается, а обязательным является перенос информации с графы 5 документа
Сумма НДС, которым облагаются товары или услуги, указанные в графе 9а. Содержит ту же информацию, что и графа 8 счета-фактуры
10Общая стоимость всех приобретенных товаров, которая не облагается налогом на добавленную стоимость
11аСуммарная цена покупок, облагаемых налогом по 20-процентной ставке
11бОбщая величина налога на добавленную стоимость, которым облагаются товары и услуги, указанные в графе 11а.
12Итоговый объем средств, потраченных на покупки и освобожденных от уплаты налогов

Оформление книги покупок – обязанность не только индивидуальных предпринимателей, но и ряда работающих с ними третьих лиц (посредников). Эта отчетность является основой для проверки правильности расчетов в налоговой декларации, а обязательность ее составления не зависит от применяемой схемы налогообложения.

Основное назначение книги покупок и книги продаж – правильно исчисление НДС и налога к уплате соответственно, что накладывает большую ответственность на ведущего ее предпринимателя или бухгалтера. Вся информация из них будет затем продублирована в декларациях, подаваемых в ФНС и проверена сотрудниками службы.

Дополнительный лист книги покупок при расчетах по НДС оформляется в случае аннулирования или корректировки суммы, указанной в счете-фактуре. Его создание требует переноса всей актуальной информации о покупателе и продавце, а также описание сделки по каждому из типов товаров (относительно их налогообложения).

Все данные из счетов-фактур дублируются, а также дополняются расчетами по всем имеющимся налоговым ставкам для товаров и услуг.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/dopolnitelnyj-list-knigi-pokupok-pri-raschetah-po-nds/

Дополнительные листы к книгам покупок и продаж в

Как оформить доп лист по ндс

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 11.05.

2006 № 283 при необходимости внесения изменений в книгу продаж или покупок регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе книги за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

Новый порядок действует начиная с мая 2006 года (или второго квартала – в зависимости от того, что является налоговым периодом по НДС для конкретного налогоплательщика).

Книги продаж

При использовании конфигураций “Управление производственным предприятием” и “Бухгалтерия предприятия” для формирования доп. листов необходимо заполнить специальные реквизиты в табличной части документа “Формирование записей книги покупок”:

  • флаг “Запись доп. листа” – устанавливается, если данную запись необходимо поместить в дополнительный лист книги покупок;
  • “Корректируемый период” – вводится дата, принадлежащая корректируемому периоду.

В данном случае в мае 2006 года было обнаружено, что еще в декабре 2005 года были реализованы услуги (организация определяла налоговую базу НДС “по отгрузке”), но в книгу продаж запись сделана не была, НДС не был начислен к уплате в бюджет. Соответственно, корректируемый период – декабрь 2005 года.

При формировании книги продаж (за май 2006 года и позднее) есть возможность настроить механизм формирования (вывода на печать) дополнительных листов. Имеются два варианта (см. рис. 2):

  • за текущий период (при этом формируются дополнительные листы за период формирования книги продаж по всем корректировкам, внесенным в последующих налоговых периодах);
  • за корректируемый период (при этом формируются дополнительные листы за все налоговые периоды, корректировки по которым выполнялись в текущем периоде, то есть периоде формирования книги продаж).

Альтернативный вариант формирования дополнительных листов (за корректируемый период) необходим для контроля изменений книг покупок/продаж за предыдущие периоды. При этом выводятся дополнительные листы за период, в котором внесены корректировки.

Если флаг “Формировать дополнительные листы” не установлен, но в текущем периоде есть корректировки предыдущих периодов, либо корректировки, внесенные в последующих периодах, пользователю будет выдано информационное сообщение о возможности формирования дополнительных листов за корректируемый или текущий период.

Для первого дополнительного листа за налоговый период в строку “Итого” переносятся итоговые данные основного раздела книги продаж.

В случае внесения исправлений за один и тот же налоговый период в течение разных налоговых периодов, в строку “Итого” дополнительного листа переносятся итоговые данные из предыдущего дополнительного листа книги продаж.

Книги покупок

Формирование дополнительных листов книги покупок осуществляется аналогично порядку формирования доп. листов для книги продаж – заполняются специальные реквизиты в табличной части документа “Формирование записей книги покупок”:

  • флаг “Запись доп. листа” – устанавливается, если данную запись необходимо поместить в дополнительный лист книги покупок;
  • “Корректируемый период” – вводится дата, принадлежащая корректируемому периоду.

При проведении данного документа будет сформирована запись для помещения в дополнительный лист книги покупок за февраль 2006 года.

Перед формированием отчета “Книга покупок” (также как и для формирования отчета “Книга продаж”), в случае наличия дополнительных листов, можно выбрать один из двух вариантов формирования таких листов:

  • за текущий период (при этом формируются дополнительные листы за период формирования книги покупок по всем корректировкам, внесенным в последующих налоговых периодах);
  • за корректируемый период (при этом формируются дополнительные листы за все налоговые периоды, корректировки по которым выполнялись в текущем периоде, то есть периоде формирования книги покупок).

В случае внесения нескольких исправлений за один и тот же налоговый период разными документами “Формирование записей книги покупок” (например, если такие исправления вносятся в разных последующих налоговых периодов), формируются отдельные листы на каждое такое исправление, при этом в строку “Итого” каждого последующего дополнительного листа (кроме первого) переносятся данные предыдущего листа. Отдельные листы формируются, даже если несколько различных документов формировать в одном налоговом периоде и за один и тот же корректируемый период. Подразумевается, что каждому такому документу соответствует своя уточненная налоговая декларация, цифры в которой необходимо обосновать.

На практике может возникнуть ситуация, когда вычет по тем или иным причинам своевременно забыли включить в книгу покупок.

НК РФ не запрещает налогоплательщику сдать в этом случае уточненную налоговую декларацию за соответствующий период, когда была совершена ошибка (напротив, включение вычета в текущий период, в котором ошибка была обнаружена, скорее всего, будет признано необоснованным). Соответственно, можно внести запись в дополнительный лист книги покупок с положительной суммой НДС к вычету.

Хотя непосредственно в постановлении Правительства РФ от 11.05.2006 № 283 об этом не сказано. О такой возможности есть упоминание в письме ФНС России от 06.09.2006 № ММ-6-03/896@. По общему правилу в дополнительный лист вносятся корректировки уже отраженных ранее вычетов.

Пример 1

  • Организацией ООО “XXX” 1 июля 2006 года было приобретено 300 кубометров березовой доски по цене 250 руб./м3 для последующей реализации, получен счет-фактура. В конце месяца НДС по приобретенным ценностям был предъявлен к вычету, счет-фактура отражен в книге покупок документом “Формирование записей книги покупок”. 7 августа 100 кубометров доски было реализовано на экспорт по ставке НДС 0 %.

В этом случае право на вычет в соответствии с пунктом 3 статьи 172 НК РФ возникает при подтверждении правомерности использования ставки 0 %, в связи с чем ранее принятый к вычету НДС должен быть восстановлен и отражен в книге покупок аннулирующей строкой. Данная ситуация не подпадает под действие нормы статьи 170 НК РФ. Существует две точки зрения как отражать это событие в книге покупок:

  • вычет был изначально неправомерен, следовательно, необходимо скорректировать налоговую декларацию за период, в котором он был применен; соответственно, согласно новым правилам, заполняется дополнительный лист книги покупок за налоговый период, в котором был осуществлен вычет. Именно эта позиция поддерживается в конфигурации “1С:Бухгалтерия 8”;
  • достаточно скорректировать вычеты в периоде, когда стало известно об ином использовании ценности, по сравнению с первоначальным предположением.

В “1С:Бухгалтерии 8” подобная операция отражается документом “Восстановление НДС”, при автоматическом заполнении которого будет установлен флаг “Запись доп. листа” и указан корректируемый период – дата поступления реализованных товаров (см. рис. 4).

Пользователь может вручную снять флаг “Запись доп. листа”, если придерживается второй позиции по отражению аннулирующей записи в текущем периоде.

Для получения сформированного дополнительного листа в отчете “Книга покупок” за июль нужно установить флаг “Формировать дополнительные листы” и в списке рядом выбрать значение “за текущий период”.

30 сентября 2006 года правомерность применения ставки 0 % была подтверждена, что отражено в конфигурации документом “Подтверждение нулевой ставки НДС”. Документом “Формирование записей книги продаж” сделана запись об этом в книге продаж. Вычет НДС по факту подтверждения нулевой ставки должен быть отражен в основном листе книги покупок за сентябрь.

Пример 2

25 августа 2006 года организация получила 70 000 рублей от покупателя в счет предстоящей поставки товара. Так как в учетной политике организации установлен налоговый период для целей НДС – месяц, 20 сентября была сдана декларация. 23 сентября покупателю был отгружен товар на эту сумму, и при зачете аванса было обнаружено, что с этой предоплаты не начислен НДС.

В этой ситуации требуется начислить НДС датой обнаружения ошибки, отразить корректировку в книге продаж за август и сдать корректирующую декларацию. Начисление НДС должно быть отражено в дополнительном листе книги продаж за период, в котором отражено поступление аванса.

Обработкой “Регистрация счетов-фактур на аванс” должен быть создан счет-фактура. Счет-фактура будет создан датой поступления аванса, которую требуется вручную изменить на дату обнаружения ошибки.

При заполнении документа “Формирование записей книги продаж” за сентябрь пользователь должен вручную установить флаг “Запись доп.

листа” и указать корректируемый период – 30 августа 2006 года, последний день налогового периода, в котором требовалось начислить НДС.

Если у вас не получилось, то наш специалист может приехать и решить задачу.

Настроим. Подключим. Исправим. Найдем ошибку 1с.

“1С:Упрощенка 8” является спец-поставкой программы “1С:Бухгалтерия 8. Базовая версия”, которая предварительно настроена для ведения учета по УСН. При этом в “1С:Упрощенке 8” сохранены все возможности “1С:Бухгалтерии 8” – достаточно изменить настройку и можно вести полноценный учет для организаций, применяющих общий режим налогообложения и уплачивающих налог на прибыль.

“Программа 1С Бухгалтерия 8 создана для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной регламентированной отчетности, на коммерческих предприятиях: оптовую и розничную торговлю, комиссионную торговлю, оказание услуг, производство и тому подобное.

Программа “1С:Предприниматель 8” – создана для ведения бухгалтерского учета и составления отчетности индивидуальными предпринимателями ИП, ЧП, ПБОЮЛ. Программа позволяет вести Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

При необходимости работать с программой 1С более чем на одном компьютере (это может быть локальная сеть), а также при работе в одной базе 1С, возникает необходимость купить лицензии 1С. Лицензии 1С – это дополнительные ключи защиты программ 1С, которые покупаются отдельно и дают право пользоваться на несколько компьютеров.

Источник: http://center-comptech.ru/st_dop_listyi_k_knigam_pokepok_i_prodazh_1c_predpr.html

Дополнительный лист книги покупок и продаж: когда нужно заполнять, как оформить

Как оформить доп лист по ндс

В книге покупок хозяйствующим субъектам надлежит отражать (регистрировать) счета-фактуры, которые поступили на предприятие.

Иными словами, именно этот документ подтверждает сумму входного налога на добавленную стоимость, которую уплачена за определенный период времени.

На книгу покупок и продаж обращают особое внимание налоговые инспекторы, поскольку отражение операций в этом регистре помимо налоговой нагрузки позволяет применять вычеты.

Что такое дополнительный лист книги покупок

Добавочные листы к регистру приобретений предприятия (готовой продукции, товаров, услуг, расходных материалов) следует формировать в каждом из случаев внесения изменений. Получается, что приложения к журналу операций разрешают внесение корректировок, подтверждают их наличие.

При этом поправки оформляются уже за прошедшие налоговые периоды.

Много информации по теме вы найдете в данном видео:

Понятие и суть

Дополнительные листы, которые являются приложением к книге покупок, формируются в текущем периоде, когда был обнаружен недочет. Но период, который корректируется листом, является прошедшим.

По документу можно исключать из учета уже проведенные счета-фактуры на полную стоимость или частично, по которым вычет налога на добавленную стоимость был рассчитан неверно.

Также на основании дополнительных листов к книге покупок вносятся изменения в уже существующие счета фактуры (текстовая часть, адрес организации и прочие сведения).

Суть дополнительного листа к книге покупок сводится к закономерному течению жизнедеятельности предприятия.

Согласно последним изменениям в действующем законодательстве, каждая выписанная счет-фактура отражается в единой базе налоговой службы.

По этой причине исправления в документы, подтверждающие начисления федерального сбора, просто так вносить нельзя. Каждое изменение или группа фиксируются дополнительным листом.

Чем регулируется вопрос

Основным документом, регламентирующим вопросы ведения книги покупок и дополнительных листов, является Постановление Правительства 1137 20011 года. В нормативный документ неоднократно вносились изменения, касающиеся спорных вопросов.

Так, долгое время инспекторы налоговой службы настаивали на том, что исправления в книгу покупок надлежит вносить в периоде фактической корректировки. Таким образом налогоплательщики теряли свое право на вычет. Суды систематически подтверждали сторону хозяйствующих субъектов до тех пор, пока в Постановление не были внесены соответствующие изменения.

Сколько ДЛ может быть

Согласно определению, дополнительный лист книге покупок может быть один. Количество приурочивается к налоговым периодам, за которые отчитывается организация. Так, если отчет по налогу на добавленную стоимость представляется ежеквартально, соответственно, таких листов в текущем году может быть четыре (один за прошлый год и три за текущий).

*На практике, таких листов может быть и несколько. Это допускает законодатель, указывая на необходимость формирования сведений по полю «ИТОГО» из графы 16 последнего из записанных в налоговом периоде дополнительных листов к книге покупок.

Когда заполняется

В практике хозяйствующих субъектов наиболее частыми случаями оформления дополнительных листов являются следующие:

  • В результате внутреннего самоконтроля были выявлены документы, которые неправомерно отнесены в состав налогооблагаемой базы (увеличили ее). Оформление дополнительного листа позволит исключить «предъявку» контрагента из рассматриваемого периода;
  • Наиболее частый случай – счет-фактура пришла с опозданием и необходимо отнести ее в прошлый период. Корректировка в этом случае будет сопровождаться не только создание дополнительного листа, но и представлением уточненной налоговой декларации (если уже подана).

 Дополнительные листы в Excel 2007 — тема видео ниже:

Заполнение дополнительных листов

В 2017 году форма не претерпела особых изменений. В редакции Постановления Правительства 1137 2011 года указывается на необходимость заполнения следующих полей регистра:

  • Номера порядкового;
  • Наименования покупателя (полного и сокращенного). Должно соответствовать учредительным документам;
  • Номеров налогоплательщика – ИНН, КПП;
  • Налогового периода, в котором произошла корректировка сумм и иных сведений. Сделать это нужно до внесения исправлений;
  • Дату оформления.

Ошибочные записи в самой книге исправляются по-разному, в зависимости от того, завершился квартал или еще нет. Внутри налогового периода записи следует оформлять в основном регистре с отражением минусовых данных.

Нюансы отражения в 1С

Отражение дополнительных листов книги покупок в автоматизированной программе 1С следует учитывать следующие моменты:

  • Все сформированные листы необходимо формировать в текущем периоде, программа же их будет показывать в следующих периодах;
  • Чтобы завести дополнительный лист книги покупок, необходимо выполнить действия следующих разделах:
    • Сформировать записи (занести счета-фактуры), принятые к учету в текущем периоде в самой книге покупок (формирование новых записей);
    • Вызовом счет-фактуры из реестра. В документ можно внести исправления, которые отразятся в необходимом периоде.
  • Бухгалтеру не следует оставлять пустых полей. В зависимости от настроек программа может не дать провести документ или будет показывать до момента ее устранения.

Формирование дополнительного листа книги продаж в «1С:Бухгалтерия 8» показано в данном видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/kniga-pokupok-i-prodazh/dopolnitelnyj-list.html

СудРешит
Добавить комментарий