Налогоплательщик юл как заполнить декларацию ндс

Как заполнить декларацию по НДС

Налогоплательщик юл как заполнить декларацию ндс

Не секрет, что рано или поздно, каждый человек сталкивается с проблемой заполнения декларации по НДС. У одних это связано с крупной и дорогостоящей покупкой, у других в силу своей индивидуальной предпринимательской деятельности, но и тем и другим стоит ознакомиться с важными моментами данного документа и на что стоит обратить внимание при заполнении.

С чего начинается подача декларации и кому она необходима?

Прежде чем начать заполнять декларацию по налогу на добавленную стоимость следует разобраться: кому и когда это следует делать.

Итак, декларацию НДС подают все налогоплательщики, даже те, которые освобождены от этих обязанностей и платят единый налог.

Декларацию не подают юридические и физические лица, которые не являются налогоплательщиками.

Но, в тоже время, если они исполняют обязанности налогового агента, то все равно, они должны сдавать титульный лист и второй раздел отчета.

Сроки сдачи декларации

Сроки сдачи для всех одинаковы: не позднее 20-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. То есть срок сдачи отчета за первый квартал — до 20 апреля, за 2-ой — до 20 июля и так далее.

За несдачу или несвоевременную подачу отчетности предусмотрен штраф в размере 5% от общей суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы, но не менее 1000 рублей.

Кроме того, своевременно поданная и правильно заполненная декларация — гарантия возврата НДС организации или ИП.

С помощью формулы расчета валовой прибыли можно определить
доходность предприятия.

Как рассчитать налог на прибыль можно узнать здесь.

Основные правила заполнения декларации НДС

Форма декларации была утверждена 15.10.2009г. приказом Министерства финансов РФ № 104н (в редакции от 21.04.2010 № 36н).

Новшество: Подается она в электронном виде. Порядок ее заполнения приведен в таблице:

Раздел декларацииКод или наименование строкиКому заполнятьРасшифровка
Титульный листНомер корректировкиЗаполняется всеми налогоплательщикамиСтавится 0 для первичной декларации1, 2 и т.д. — для уточненных деклараций
Налоговый период21 — если подается декларация за 1 квартал22 — за второй квартал23 — за третий квартал24 — за четвертый кварталВ случае ликвидации вписываются коды 51, 54, 55, 56 — за 1, 2, 3 или 4-ый кварталы соответственно
По месту нахожденияСтавится 400, что означает, что отчет сдается по месту регистрации
ИННВ случае, если код состоит из 10 знаков, он вписывается следующим образомПример — «1234567890—», т.е. в конце ставятся два прочерка
Раздел 1 — отражается сумма налога, который следует уплатить030Заполняется всеми налогоплательщиками. В случае, если организация или ИП освобождены от обязанностей уплаты НДС, сдают данный раздел с прочеркамиЗаполняется, если были произведена операция по выставлению счета-фактуры с выделением налога от лица, которое не является плательщиком НДС
040Заполняется в последнюю очередь. Информация берется из строки 230 раздела 3
050Заполняется в последнюю очередь. Информация берется из строки 240 раздела 3
Раздел 2Заполняется налоговыми агентами
Раздел 3010Заполняется всеми налогоплательщиками.Операции по реализации товаров, работ или услуг, которые облагаются НДС.Столбец 3 заполняется на основании книги продаж.Столбец 5 = значение в столбце 3*0.18 (оборот по К68/2)
020Столбец 5= значение в столбце 3*0.1
030Заполняется, если сумма НДС определяется расчетным методом.
040
070Заполняется при получении предоплаты или частичной платы в текущем периоде ((Д 62/2 К 51)* 18/118)
090Суммы налога, подлежащие восстановлению. Строки 100 и 110 — расшифровка строки 090 (Д76 ВА/К 68/2)
120Итоговая строка. Сумма значений строк 010-090.
130Сумма вычетов, на которые организация имеет право при получение работ или товаров, которые приобретены для осуществления налогооблагаемых операций. (оборот по Д 68/2)
150Сумма вычетов при перечислению аванса поставщику (Д 68/2- К 76 АВ)
160Сумма вычета при выполнении строительно-монтажных работ (Д 68/2- К 08/3)
170Сумма вычетов при ввозе товаров на таможенную территорию
200Сумма налога с авансов у продавца зачисленная с даты отгрузки (Д 62/2- К 62/1)*18/118
220Итоговая строка. Общая сумма налоговых вычетов (строки 130-200)
230Сумма налога, которая подлежит уплате (разность строк 120 и 220 если больше или равна нулю)
240Сумма налога, которая подлежит возмещению ((разность строк 120 и 220 если меньше нуля)
Раздел 4-6Заполняется только теми налогоплательщиками, которые совершают операции, которые облагаются по ставке 0%
Раздел 7Для налогоплательщиков и налоговых агентов, которые совершают операции, не подлежащие обложению налогами.Если подобных операций нет, то раздел сдается с прочерками.Важно! Если у Вас есть операции по выдаче заемных средств, то этот раздел необходимо заполнить и занести данные о сумме выданных займов и начисленных процентов

Правила заполнения нулевой декларации

Нулевая декларация — отчет об отсутствии движения по счетам. Сдается в случае, если деятельность не велась. Заполняются только титульный лист и первый раздел.

Раздел декларацииКод или наименование строкиКому заполнятьРасшифровка
Титульный листНомер корректировкиЗаполняется всеми налогоплательщикамиСтавится 0 для первичной декларации1, 2 и т.д. — для уточненных деклараций
Налоговый период21 — если подается декларация за 1 квартал22 — за второй квартал23 — за третий квартал24 — за четвертый кварталВ случае ликвидации вписываются коды 51, 54, 55, 56 — за 1, 2, 3 или 4-ый кварталы соответственно
По месту нахожденияСтавится 400, что означает, что отчет сдается по месту регистрации
ИННВ случае, если код состоит из 10 знаков, он вписывается следующим образомПример — «1234567890—», т.е. в конце ставятся два прочерка
Раздел 1 — отражается сумма налога, который следует уплатитьЗаполняется всеми налогоплательщиками. В случае, если организация или ИП освобождены от обязанностей уплаты НДС, сдают данный раздел с прочеркамиСдается с прочерками

Узнайте какие бывают агентские договора: на оказание коммунальных услуг, на поставку электроэнергии и другие.

Как рассчитать налог на имущество организаций можете узнать здесь.

О материальной помощи сотруднику читайте по адресу: http://helpacc.ru/buhgalteria/personal/matpomosch-sotrudniku.html.

Условия подачи уточненной декларации

Законом предусмотрены случаи, когда может быть сдана уточненная декларация. Это те случаи, когда необходимо внести изменения в первоначальный отчет: исправление недоплаты (сумма исчисленного налога меньше суммы налога, который необходимо перечислить) и исправление переплаты (сумма исчисленного налога больше).

В первом случае, сдать уточненный отчет необходимо как можно раньше во избежание всевозможных штрафов. Если сумма налога больше, то «уточненку» можно не подавать, но лучше все-таки сдать, чтобы эта переплата не потерялась и могла быть зачислена в счет уплаты будущих налогов.

Таким образом, были рассмотрены основные моменты заполнения декларации НДС, а также приведены подробные примеры заполнения, с помощью которых не составит особого труда заполнить документ самостоятельно.

Источник: http://HelpAcc.ru/nalogi/nds/kak-zapolnit-deklaraciyu-nds.html

Декларация по НДС

Налогоплательщик юл как заполнить декларацию ндс

Приказ ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@

Работа с НДС в ПК “Налогоплательщик ПРО”

  • Формирование новой налоговой декларации по НДС
  • Новые формы налоговых регистров по учету НДС (для формирования разделов 8-12 декларации)
  • Удобный интерфейс ввода, формирования и редактирования налоговых регистров
  • Автоматическая подготовка данных из раздела “Бухучет”, по введенным данным из книг учета покупок и продаж, для формирования декларации по НДС (для пользователей ПК “Налогоплательщик ПРО”)
  • Импорт файлов в утвержденных форматах (для новых пользователей)
  • Проверка контрагентов
  • Отправка отчетов по ТКС

Скачайте и бесплатно протестируйте функционал новой ПРО-версии!

Последние изменения в программе в разделе НДС

29.06.2015

Начиная с версии 2015.6.29 в программе доступны следующие изменения:

  • Для счетов-фактур в иностранной валюте реализован перерасчет сумм покупок и продаж в рублях
  • Изменен интерфейс и алгоритм формирования счетов-фактур на авансы (полученные и выданные), исправительных счетов-фактур (полученных и выставленных), корректировочных счетов-фактур (полученных и выставленных)
  • Добавлен механизм установки фильтра в регистрах по НДС (например, по контрагенту за период, по коду вида операции и др.)
  • Добавлен интерфейс Дополнительных листов к книгам покупок и продаж
  • Реализовано отражение счетов-фактур в дополнительных листах книги покупок и продаж (на авансы, корректировки, исправления) при импорте из Данных счетов-фактур, подготовленных в Налогоплательщик ПРО
  • Восстановлен порядок отражения счетов-фактур в Книгах покупок и продаж в хронологическом порядке (в интерфейсе и при печати)
  • Исправлен механизм возмещения НДС при реализации по ранее полученному авансу
  • При отсутствии кода валюты в счете-фактуре, код устанавливается автоматически равным 643, Российский рубль
  • Устранено задвоение документов в Книгах покупок и продаж при отражении авансов при импорте в регистры по НДС

Декларация по НДС для ИП и ООО подается налоговыми агентами для контроля начисления надбавок к цене реализуемого товара. Фактически налог на добавленную стоимость уплачивается покупателями, которые приобретают продукцию.

Налоговая декларация по НДС представляет собой стандартный отчетный документ утвержденного образца. Налогоплательщики должны ежеквартально представлять в фискальные органы сведения о сумме пошлин. Сдать декларацию по НДС необходимо до наступления 25 числа месяца, следующего за отчетным. В противном случае в отношении налоговых агентов применяются различные административные санкции.

Ставки налога

Согласно действующему закону НДС имеет различные ставки от 0 до 18%. Сниженная ставка в размере 10% применяется в отношении:

  • Книжной продукции и образовательных периодических печатных изданий.
  • Детских товаров.
  • Медицинских изделий.

Государственные органы утверждают и обновляют перечень продукции и услуг, в отношении которых применяется нулевая ставка по налогу на добавленную стоимость. Декларация по НДС 2018 года со ставкой 0% подается в отношении таких товаров и работ как:

  • изделия, провезенные через таможню, свободную таможенную зону;
  • услуги международной перевозки;
  • экспорт электроэнергии;
  • работы, выполняемые в морских и речных портах по хранению товаров для перевозки через российскую границу;
  • транспортно-экспедиционные услуги;
  • услуги перевозки пассажиров и багажа за пределы территории РФ;
  • продукция для космической деятельности;
  • драгоценные металлы;
  • построенные суда, подлежащие регистрации;
  • товары для официального использования международными и дипломатическими организациями.

Нулевая налоговая декларация

Нулевая декларация по НДС сдается организациями и предпринимателями, которые не осуществляли коммерческую деятельность в течение отчетного периода. При заполнении документа налогоплательщик отмечает полные реквизиты компании.

В полях с размером уплачиваемого налога ставится прочерк. Это означает, что в налоговой декларации по НДС заполняется только титульная страница и сведения о налоговом агенте.

Если предпринимательская деятельность не ведется субъектом по ОСНО, он может представить в ФНС единую упрощенную декларацию (ЕУД). Преимуществом этого документа по сравнению с обычной декларацией является возможность подачи на бумажном носителе. ЕУД сдается юридическими лицами до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Заполнение отчетного документа

Декларация НДС при УСН и других налоговых режимах формируется по утвержденному формату документа. Она включает 12 основных разделов. Согласно установленному порядку заполнения декларации по НДС налогоплательщикам не всегда требуется заносить сведения в каждый из существующих разделов.

Налоговый агент указывает данные об организации на титульном листе. Далее отчетная декларация фиксирует финансовые обороты с НДС, освобожденные от налогов операции. Для правильного заполнения документа налогоплательщику потребуется иметь книги продаж и журналы учета счетов-фактур, где указывается полная стоимость товаров с учетом налога и без него.

Отправка отчетной документации в налоговую инспекцию

Отправлять декларацию НДС нужно в электронном виде. Бумажный вариант был отменен в 2014 году. Документы принимаются в ФНС по месту регистрации коммерческой организации.

Налогоплательщики осуществляют подачу декларации посредством спецоператора, выполняющего электронное обслуживание на основании договора. Если налоговый агент нарушает предписания закона и подает документы в виде бумажного бланка, ему выписывается штраф, минимальный размер которого составляет 1 000 рублей.

Сдача декларации через «Налогоплательщик»

Сервис online.nalogypro.ru и ПК «Налогоплательщик ПРО» призваны оказывать помощь при ведении учета и отчетности ИП и юридических лиц. Посредством программы можно узнать, как сделать декларацию по НДС без ошибок и неточностей.

Сервис позволяет оперативно проверять и отправлять электронную документацию в контролирующие структуры. При автоматической подготовке отчетов используются регистры, предварительно заполненные бухгалтером.

В системе сохраняются все данные финансового учета компании, что существенно сокращает опасность потери важной информации. Документы защищены от подделки с помощью профессиональной электронной цифровой подписи.

Формирование декларации по НДС 2015 в ПК “Налогоплательщик” на основании данных из книг покупок и продаж

    Для автоматического формирования декларации по НДС необходимо заполнить регистры декларации по НДС. Заполнить регистры в ПК “Налогоплательщик ПРО” можно тремя способами:
  • Режим “Ручной” – необходимо вручную внести данные в регистры декларации по НДС (Бухучёт → Регистры Декларации по НДС)
  • Режим “Импорт” – заполнение регистров происходит через импорт из Excel или файлов баз данных – DBF (скоро XML-формат). Подробнее об импорте в файле Readme3.doc в папке с установленной программой. Примеры таких файлов можете скачать ниже.
  • Режим “Импорт из раздела Счета-Фактуры (учет НДС)” – автоматическое заполнение регистров для пользователей ведущих учет НДС в ПК “Налогоплательщик”.

Изменения в декларации по НДС в 2015 году

Объём изменений по учёту данного косвенного налога и по порядку отчётности по нему является в 2015 году наиболее значительным.

Вот некоторые из уже введённых новшеств:

  • расширен перечень случаев, когда налоговый орган может при проведении камеральной налоговой проверки истребовать у налогоплательщика документы (изменён п. 8.1 ст. 88 НК РФ); при этом инспекторы ФНС получили также право проводить осмотр территорий, помещений проверяемого лица, документов и предметов (п. 1 ст. 92 НК РФ);
  • утрачена необходимость ведения журналов учёта полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3 ст. 169 НК) постольку, поскольку вся необходимая информация дублируется в книге покупок и книге продаж, а обязанность по ведению указанных книг сохраняется;
  • счёт-фактуру может подписать одно лицо и за руководителя, и за главного бухгалтера;
  • НДС по нормируемым расходам можно принимать к вычету в полном объёме (утратила силу норма абз. 2 п. 7 ст. 171 НК). НДС по всем нормируемым расходам (за исключением представительских) можно принимать к вычету в полном объёме;
  • внесены изменения в Правила заполнения счета-фактуры для комиссионеров;
  • изменена форма декларации по НДС с включением в неё данных из книг покупок и продаж;
  • разработаны новые коды видов операций для сдачи декларации по НДС;
  • декларация по новой форме впервые сдаётся по итогам I квартала 2015 года, то есть не позднее 27 апреля (перенос с 25 апреля, субботы);
  • дополнен перечень продукции, реализация которой облагается по льготной ставке НДС в 10% (ПП от 25.12.2014 № 1491)…

С некоторыми иными изменениями в правилах учёта НДС можно ознакомиться в разделе «Новости»; полный перечень изменений законодательства, вступивших в силу с 1 января 2015 г., представлен на странице КонсультантПлюс.

С помощью ПК Налогоплательщик вы сможете эффективно управлять всей своей деятельностью по ведению и отправке любых отчетностей, поскольку автоматизация учета – это удобно, быстро и легко! В вашем распоряжении любые функции программы, среди которых упрощенка, расчет заработной платы, отчетности по кадрам, заполнение и отправка отчетностей в ФСРАР, ФСС, ПФР, ФНС, интернет отчетность и многое другое.

Источник: http://nalogypro.ru/nalogovaya-otchetnost/nds/deklaraciya-na-nds.html

Пошаговая Инструкция Заполнения Декларации НДС в 2017/2018 году

Налогоплательщик юл как заполнить декларацию ндс

Пошаговая инструкция заполнения декларации НДС в 2017.18 году отражает содержание 12 разделов установленной формы, которая представляется в электронном виде по месту постановки на учет налогоплательщика.

Она содержит сведения об объектах налогообложения, доходах, расходах и прочих операциях, влияющих на исчисление налогового взноса.

Всем плательщикам налога на добавочную стоимость будет полезна пошаговая инструкция заполнения декларации НДС в 2017/18 году.

Ее представляют 25 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Сдается она в большинстве случаев в электронном виде.

Декларация в 2017/18 году имеет утвержденную форму.

Общие правила подачи декларации

Как показывает статья 174 Налогового кодекса, декларация подается по истечении отчетного периода, не позднее 25 числа месяца, идущего за ним.

Если это число выпадает на выходной день (либо праздничный), последний день сдачи переносится на ближайший идущий за ним рабочий день.

Касательно места, заполненную форму нужно представить в отделение налоговой, где налогоплательщик стоит на учете.

Как показывает пошаговая инструкция заполнения декларации НДС, в бланке отражается следующая информация:

  • объекты налогообложения;
  • осуществленные в отчетном периоде затраты и полученные доходы;
  • источники поступления средств;
  • налоговая база;
  • имеющиеся по налоговым выплатам льготы;
  • вычисленный налоговый взнос;
  • прочие сведения, влияющие на начисление и уплату налога.

В 2017 году декларация будет представляться в электронном виде.

До конца 2013 года предприятия, среднесписочная численность работников которых не превышала 100 человек, могли готовить документ в печатном виде.

С 1 января 2014 года этот порядок был изменен. Теперь декларация представляется в электронном виде вне зависимости от количества сотрудников.

Важно: документы, которые приложены к декларации, налогоплательщики также могут сдавать в электронном виде.

Не все предприниматели и организации обязаны по закону подавать декларацию НДС.

Далее перечисляются налоговые плательщики, для которых это требование актуально.

  1. ИП на ОСНО.
  2. ООО на ОСНО.
  3. ИП на УСН и ЕНВД при ввозе продукции из-за границы, при работе в виде простого товарищества или при выставлении потребителю счета-фактуры с указанным НДС.

Не платят НДС следующие предприниматели и организации:

  1. ИП на УСН.
  2. ИП на ЕНВД.
  3. ИП на ЕСХН.
  4. ИП на ПСН.
  5. ИП и ООО на ОСНО в случае, когда их оборот за три месяца составил меньше двух миллионов рублей. Тогда они могут не перечислять НДС, но они должны предварительно уведомить об этом налоговую.

Существует единая упрощенная декларация. Она предусмотрена для случаев, когда в результате предпринимательской деятельности не меняется баланс банковских счетов, а объекты налогообложения по НДС отсутствуют.

Такой упрощенный вариант заполняется на бумаге. Требование подавать декларацию в электронном формате на эти случаи не распространяется.

О структуре документа

Пошаговая инструкция заполнения декларации НДС показывает, что весь документ состоит из 12 разделов.

Когда все графы заполнены верно, приложены все требуемые по закону бумаги, налоговая инспекция не вправе отказать налогоплательщику в принятии отчетности.

Далее краткое содержание формы.

  1. Титульный лист. Заполняется всеми налогоплательщиками.
  2. Раздел 1 также предназначен для всех, в том числе и тех налогоплательщиков, которые освобождены от НДС, но выставляли счета-фактуры с обозначенной суммой налога. Таким предпринимателям следует представить документ с заполненным титульным листом и первым разделом.
  3. Раздел 2 предназначен для заполнения налоговыми агентами.
  4. Разделы с 3 по 6 заполняются налогоплательщиком или агентом только в тех случаях, когда на протяжении отчетного квартала осуществлялись соответствующие операции.
  5. Раздел 7 содержит в себе сведения о ряде операций. Среди них сделки, не попадающие под налогообложение, связанные с реализацией продукции или услуг в месте за пределами территории РФ, заключающиеся в получении аванса или оплаты за будущую поставку товаров или оказание услуг, на подготовку которых уходит более 6 месяцев.
  6. Раздел 8 конкретизирует налоговые вычеты, относящиеся к прошедшим отчетным периодам.
  7. Раздел 9 содержит информацию из книги продаж и сопутствующих листов.
  8. Разделы 10, 11 включают данные, вносимые в журнал учета счетов-фактур в сфере посредничества.
  9. Раздел 12 заполняется налогоплательщиками, для которых НДС не предусмотрен, но они выставляли счет-фактуру с указанием налога.

Выше представлено краткое содержание декларации по разделам.

Чтобы правильно оформить документ в 2017 году, стоит разобраться во всех подробностях заполнения.

Какие данные вносят в первый раздел

Начальный раздел декларации предназначен для расчета общей суммы налога.

  1. В строке с кодом 010 вписывается ОКТМО.
  2. Под номером 020 ставится КБК по НДС (по аналогии КБК для УСН) по той части услуг и товаров, реализация которых проходит на территории РФ.
  3. Под номером 030 вводится сумма взноса по НДС, она не встречается в третьем разделе отчета, не показывается в последующих строках текущего раздела.
  4. Под номерами 040 и 050 вводятся результаты по разделам с 3 по 6. При отсутствии налоговой базы, в этих строках ставят прочерки.

Далее остаются номера 060-080. Их оформляют, если на титульном листе в строке с местом нахождения учета стоит код «227». В противном случае оставляют прочерк.

Информация по третьему разделу

В третьем разделе декларации проводится расчет налогового взноса по ставкам 10% и 18%, указываются налоговые вычеты.

В строках под номерами с 010 по 040, столбцах 3 и 5, описываются сделки по реализации услуг и поставке товаров, подпадающих под НДС.

Строка 050 содержит сведения об операциях, связанных с функционированием объекта как имущественного комплекса.

Строка 060 предназначена для внесения данных о проведенных строительно-монтажных работах, предусмотренных для самого предприятия.

Эта информация вносится только в случае, когда данный вид работ выполнялся в конкретном налоговом периоде.

Под номером 070 вводится информация о налоговой базе и размеру налога с суммы, полученной в виде предоплаты или аванса за товары или услуги.

В декларации по НДС показывают, как проведение предоплаты, так и последующие операции по этой оплате.

Размер налога, который берется с этого аванса, вписывается в соответствующем поле.

Строка 080 содержит информацию о суммах, которые составляют налоговую базу и по которым начисляется НДС.

Это операции, которыми сопровождаются расчеты по оплате предоставленных услуг или товаров.

Сюда включаются такие платежи, как штрафы, пени за просрочку и тому подобные начисления.

В строках 090-110 содержится подробная информация о начислениях по НДС, которые следует восстановить в текущем налоговом периоде.

  1. Под номером 090 вводится сумма к восстановлению.
  2. Под номером 100 показывается взнос в случае, когда была принята сумма к вычету по продукции или услугам, которые впоследствии отправляются на экспорт.
  3. Под номером 110 показывают операции, когда был исчислен налоговый вычет по основным средствам, нематериальным активам или правам, которые становятся вкладом в уставный капитал сторонней организации.

Строка 120 содержит итоговую сумму налога, которая включает взнос по сделкам реализации продукции и услуг и размер восстановленного налога.

О налоговых вычетах в разделе 3

В следующей части раздела 3 содержится информация по налоговым вычетам.

Строка 130 включает общую сумму налоговых вычетов, относящихся к отчетному периоду.

Ее следует сверить с заключительной строкой в книге покупок – показатели должны совпадать.

Там указываются счета-фактуры, на основе которых рассчитывается налоговая база.

Под номером 150 передаются суммы НДС, которые исчисляются с предварительной оплаты.

Здесь требуются документы – договоры и счета, которые фиксируют перечисление средств.

Учитываются только авансы, полученные путем безналичного расчета.

Не все налогоплательщики применяют вычеты по налогам из средств предоплаты. В такой ситуации в строке ставится прочерк.

Под номером 160 вписываются вычеты, произведенные по НДС, которым облагаются строительно-монтажные работы для нужд предприятия.

Сюда вводится та же сумма, что и в строке 060 пятого столбца того же раздела.

Информация по вычетам, которые исчисляются при ввозе продукции на территорию РФ, отражается в строках 170-190.

  1. 170 – суммарный взнос по НДС, который выплачен во время ввоза товаров на территорию РФ.
  2. 180, 190 – пояснения к 170 строке, под номером 190 отражены суммы по уплате налога при ввозе продукции из Беларуси и Казахстана.

Далее идет строка 200 с взносом по НДС, начисленным по предоплате и принимаемым к вычету при отправке продукции.

В строке 210 указывается фактически перечисленная сумма НДС.

Строки с 220 по 240 служат для подведения итогов. В 220 указывается итоговая сумма к уплате.

Если итоговый вычет не превышает налог по сделкам реализации и взнос, подлежащий восстановлению, показатель вносится в строку 230.

Если, напротив, эта сумма меньше, результат вносится в строку 240 – это сумма, подлежащая возмещению.

Что содержится в разделах 4-9

Разделы с четвертого по шестой подлежат заполнению лишь в том случае, когда за отчетный период проводились операции, облагаемые нулевой ставкой.

Раздел 7 заполняется, если на протяжении отчетного периода заключались сделки, которые не попадают под НДС.

Второй случай – когда была перечислена предоплата за поставки товаров из списка, утвержденного Правительством РФ (постановление № 468 от 28 июля 2006 г.).

В раздел 8 вносятся сведения из книги покупок и принятых счетов-фактур, вычет по которым относится к отчетному периоду.

В разделе 9 фиксируется информация из книги продаж и выставленных счетов-фактур.

Заключительная часть декларации НДС

Чтобы представить декларацию НДС в 2017 году, также потребуется заполнить заключительные разделы.

Они предназначены для посредников, застройщиков, экспедиторов и заполняются фирмами, работающими в интересах другого предприятия.

Они заполняются в следующих случаях:

  • при заключении договора комиссии либо агентского соглашения;
  • при заключении договора транспортной экспедиции, когда в статье доходов, подлежащих налогообложению, учитывается только вознаграждение;
  • при исполнении обязанностей, связанных с застройкой.

Раздел 10 содержит информацию из первой части журнала учета счетов-фактур. Раздел 11 основывается на второй его части.

Важно: в 2017/18 году при заполнении декларации НДС потребуется указывать новые коды ОКВЭД.

Декларация НДС в 2017/18 году подается в электронном виде. Утвержденная форма состоит из 12 разделов.

Она представляется в отделение налоговой службы, где налогоплательщик стоит на учете.

При необходимости приложить к декларации дополнительные бумаги, их также стоит прикрепить в электронном формате.

В документе отражают информацию об объектах, подлежащих налогообложению, и прочие данные, служащие основанием для исчисления налога.

Источник: https://yurface.ru/buhgalteriya/nalogi/poshagovaya-instrukciya-zapolneniya-deklaracii-nds/

налогоплательщик юл как заполнить декларацию ндс

Налогоплательщик юл как заполнить декларацию ндс

В раздел 4 вносится информация в случае проведения бизнесменом экспортных операций.Отчет подается в Налоговую Службу в электрическом виде не позже 25-го числа каждого месяца, последующего за последним месяцем отчетного периода. Нарушение сроков отправления документа подлежит наказанию в виде штрафа 1000 рублей.

Титульный лист отчета идентифицирует принадлежность его к определенному субъекту предпринимательской деятельности.

В нем отражены сведения о предприятии, о налоговом периоде, за который он подается, также о Налоговой Службе, принимающей отчетность. Пример наполнения декларации поможет компетентно ее оформить, не допуская ошибок в документе.

На первом его листе должна быть внесена информация, без которой у налогового агента отчет не будет принят:

  • полное заглавие налогоплательщика, соответственное записи в уставной документации для юридических лиц, и паспортным данным – для личных бизнесменов;
  • идентификационный налоговый номер;
  • код предпосылки постановки на учет;
  • Структура отчета

    Если декларация подается за временной период, интерпретируемый как отчетный, то в поле номера корректировки следует показать нулевой шифр. Для уточняющих документов нужно указывать его порядковый номер.

    Налоговый период также соответствует определенному коду, информацию о номере которого можно получить в приложении к законодательному акту, регламентирующему порядок дизайна отчета.

    На титульном листе декларации должно быть обозначено количество страничек отчета и расшифрованы инициалы и должность ответственного сотрудника, подписавшего документ. Раздел, расположенный в нижней части листа оформляется сотрудниками уполномоченного органа.

    При ошибочно обозначенных идентифицирующих предприятие и его регистрационных и учредительных сведений, выплаты не поступят на муниципальный счет и не зачтутся как выполненное обязательство.Деньги будут перечислены на казначейский счет до выяснения их принадлежности.

    Как подать

    Форма нулевой декларации НДС не отличается от базисного документа, но при его заполнении следует учитывать некие аспекты. При отсутствии предпринимательской деятельности оформляется титульный лист и 1-ый раздел отчета. При его заполнении лицом, освобожденным от НДС, но выставившим счет-фактуру, в какой учтена сумма налога, следует дополнительно оформить раздел 12.

    В декларацию сведения вносятся в валютном эквиваленте государственной валюты без учета копеек. В ячейках указываются целые числа, а при наличии копеек, показатель должен быть округлен до рубля или не учтен, что определяется правилами статистического округления.Все налоговые агенты должны подать титульный лист с приложением в виде раздела 1.

    Учитывается информация из счетов-фактур, выставленных контрагентами, не являющимся плательщиками НДС, и из журнальчика учета счетов-фактур, животрепещущего для субъектов, специализирующихся на посреднической деятельности. Регламентированный нормативно-правовым источником порядок наполнения декларации по НДС просит проверки корректности внесения сведений и их правильности средством использования контрольных соотношений значения.

    Нулевая декларация

    В хоть какой ситуации нужно извещение представителей уполномоченного органа. Подача уточненного документа до регламентированного последнего срока, свидетельствует об аннулировании ранее поданной декларации и подмене ее на новый отчет.

    Предоставление его уточненной версии после окончания сроков подачи бумаг, не считается нарушением, если она была подана до истечения срока оплаты налогов, и у налогового агента было время выполнить доплату недостающей суммы из-за занижения базисного значения.

    Налогоплательщику не угрожают денежные санкции в случае, если допущенная ошибка стала предпосылкой переплаты налогов.

    Датой подачи отчетности считается денек ее отправки, в который налоговый агент получает доказательство совершенного факта.

    После проведения камеральной проверки, отправитель декларации получает квитанцию, свидетельствующую о принятии отчета либо извещение о его отклонении по определенным причинам.

    Если отчет не был принят, то ответственному лицу субъекта предпринимательства нужно его откорректировать и выслать поновой.

    Как заполнить декларацию по НДС

    Письменно оформленное заявление от имени субъекта предпринимательской деятельности, в каком раскрывается информация о величине приобретенного им дохода в итоге хозяйствования, идентифицируется как налоговая декларация.

    Документ составляется по данным, животрепещущим на конец отчетного временного периода.

    В нем должны быть отражены сведения об личных налоговых аспектах бизнесмена, таких как источники приобретенной прибыли и используемая налоговая база с учетом животрепещущих льгот.

    Облегченная отчетность

    Сегменты 8–12 заполняются всеми субъектами, претендующими на муниципальную компенсацию собственных издержек. В их показываются сведения из книжки покупок и продаж, также свода счетов-фактур.

    Если налоговый агент после подачи отчетности узнает факт наличия недостоверностей в декларации, то ему нужно заполнить уточненную форму документа и предоставить в Налоговую Службу для проведения корректировки данных.

    Неотражение либо неполное отражение сведений либо допущение ошибок, может стать предпосылкой занижения либо завышения налоговых обязанностей.

    Правила наполнения титульного листа отчета

    Включение в отчет инфы о расходах на обеспечение функционирования организации дозволит скорректировать начальные данные, служащие для начисления налога.Налоговая декларация является основанием для оплаты налоговых обязанностей.

    Отчет составляется всеми субъектами предпринимательства, являющимися налогоплательщиками по схеме с НДС.

    Он подается на рассмотрение представителям уполномоченных органов с целью сравнения сведений в документе с данными проведенных денежных операций, также для контроля корректности расчетов.

    Нормативно-правовые источники регламентируют отсутствие необходимости предоставления отчета по налогам в случае внедрения субъектом хозяйствования особых налоговых режимов, предполагающих освобождение от неотклонимых для других бизнесменов налогов.

    Если в протяжении отчетного периода не была реализована финансово-хозяйственная деятельность либо отсутствуют налогооблагаемые объекты, то представитель бизнеса вправе подать декларацию, оформленную в облегченной форме.

    Разделы 10 и 11 животрепещущи в ситуации, когда в протяжении отчетного периода субъектом хозяйствования были получены либо выставлены счета-фактуры в интересах другого лица, действующего на основании посреднических соглашений, таких как агентские и комиссионные договоры, также договоры застройщиков и транспортной экспедиции.

    Раздел 12 оформляется, если налоговым агентом был выставлен покупателю счет-фактура, в каком выделена сумма налога налогоплательщикам, освобожденным от уплаты НДС либо при отгрузке продукции, операции по продаже которой не подлежат обложению налогом на добавленную цена.

    Сумма, подлежащая налоговой льготе, вносится в раздел 7.

    Структура отчета влияет на наполнение декларации по НДС. Пошаговая аннотация процедуры учитывает последовательное оформление 12-ти разделов документа. В первом разделе отображена общая сумма налога, рассчитанная на основании данных других разделов документа. В третьей части декларации расчетным методом обосновываются 10-и и 18-и процентные налоговые взносы, и указывается величина вычетов.

    Разделы 2–12 заполняются исключительно в случае воплощения налоговым агентом определенного вида операций.В разделы 4–6 вносятся данные в случае, если бизнесмен производит деятельность, к которой применима нулевая ставка НДС.

    Другие разделы заполняются только при наличии соответственного основания.Налоговая декларация НДС подается в электрическом виде через систему предоставления налоговой и бухгалтерской инфы.

    Функция реализуется с помощью оператора электрического документооборота.

    С ним нужно оформить соглашение на сервис, на основании которого клиенту будет предоставлена электрическая квалифицированная подпись.

    При выявлении факта занижения налоговых обязанностей и подачи отчетности в период, после последнего денька оплаты налогов, свидетельствует о нарушении, за которое будут начислены штрафные санкции и пеня на недостающую сумму налога.Уточненная декларация подается налоговым агентом уполномоченному органу по месту учету. Она оформляется по форме, животрепещущей в период, сведения за который требуют корректировки.

    Источники сведений для наполнения отчета

    Приклнное отношение применимо к представителям бизнеса, функционирующим по посреднической схеме в интересах третьих лиц, также в случае, если в отчетный период ими не были использованы счета-фактуры.

    Субъекты предпринимательства при составлении отчетности и начислении налогов на приобретенный доход ориентируются на проведенные денежные операции, при помощи которых можно найти результативность деятельности через показатель доходности.

    Отсутствие финансово-хозяйственной деятельности и неполучение прибыли в протяжении отчетного периода, не являются основанием для освобождения от подачи сведений в Налоговую Службу.

СудРешит
Добавить комментарий