Не указан номер счета-фактуры на аванс

Ошибки в счетах-фактурах по сделкам с предоплатой

Не указан номер счета-фактуры на аванс

Не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса поставщик должен предъявить покупателю НДС. Счет-фактура составляется в двух экземплярах: один передается покупателю, а второй — регистрируется в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ). При решении вопроса о том, нужно ли выставлять счет-фактуру, бухгалтеры допускают ошибки в двух случаях.

  1. Когда один и тот же покупатель (заказчик) в течение налогового периода неоднократно перечисляет суммы предоплаты по одной или нескольким сделкам, выставляется единый счет-фактура по итогам месяца (квартала), что в такой ситуации неправомерно. По каждой полученной сумме счет-фактура должен быть оформлен с соблюдением указанного срока.
  2. Допустим, в течение квартала вы получили аванс, а затем в том же квартале отгрузили товар (передали работы, услуги). Между предоплатой и отгрузкой прошло больше пяти дней. Нужно выставить сначала авансовый счет-фактуру, а затем и счет-фактуру на реализацию предварительно оплаченных товаров (работ, услуг). Этого требуют положения абз. 2 п. 1, п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ, если нет обстоятельств, предусмотренных абз. 3 п. 17 Правил ведения книг покупок (здесь и далее в статье ссылаемся на Правила ведения книг покупок и книг продаж, заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011).

Минфин разрешает не выставлять счет-фактуру, если вы получили аванс в счет предстоящей поставки и в течение пяти календарных дней с момента его получения отгрузили товар, выполнили работу, оказали услугу (письма от 12.10.2011 № 03-07-14/99, от 06.03.2009 № 03-07-15/39, п. 1).

Однако мы все же рекомендуем и в этом случае выставлять два счета-фактуры: и на сумму полученной предоплаты, и при отгрузке. Поскольку такого мнения придерживается ФНС, а именно это ведомство будет проверять вашу декларацию (письма от 10.03.2011 № КЕ-4-3/3790, от 15.02.

2011 № КЕ-3-3/354@).

Обратите внимание, что для принятия к вычету НДС, уплаченного с аванса, продавец должен зарегистрировать в книге покупок авансовый счет-фактуру, который ранее был отражен в книге продаж (п. 22 Правил ведения книги покупок). Таким образом, авансовый счет-фактура является основанием для вычета не только у покупателя, но и у продавца (п. 1 ст. 169, п. 9 ст. 172 НК РФ).

Рекомендации по применению ст. 54.1 НК РФ, нюансы должной осмотрительности. Смотрите разбор этих и других тем в записях Контур.Конференции-2018.

Смотреть запись

В реквизитах авансовых счетов-фактур

Ошибки, которые допускает продавец (поставщик) при заполнении реквизитов в авансовом счете-фактуре, могут оказаться критичными для покупателя, если он решит воспользоваться правом на вычет (пп. 1 и 5–6 ст. 169 НК РФ). В авансовом счете-фактуре, как и в обычном, должны быть заполнены следующие реквизиты (п. 5.1 ст. 169 НК РФ):

  • порядковый номер счета-фактуры, при этом авансовые счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке с отгрузочными (письмо Минфина от 16.10.2012 № 03-07-11/427);
  • дата составления счета-фактуры;
  • наименование, адрес, ИНН и КПП продавца и покупателя в соответствии с учредительными документами. Можно указывать как полные, так и сокращенные наименования.

Кроме того, в авансовых счетах-фактурах должны быть указаны:

  • по строке 5: номер и дата расчетно-платежного документа, по которому получен аванс. Если аванс получен в неденежной форме, ставится прочерк. Поскольку налоговые органы проводят встречную проверку начислений и вычетов, важно, чтобы и покупатель, и продавец в книгах покупок и продаж правильно указали данный реквизит;
  • по строке 7: наименование и код валюты, в которой получен аванс (по ОКВ). Если цена определена в иностранной валюте (у. е.), но оплата производится в рублях, указывается наименование валюты «российский рубль» и ее код «643» (письмо ФНС от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813).

Особое внимание следует уделить заполнению табличной части документа.

В графе 1 наименование товаров (описание выполненных работ или оказанных услуг), в счет поставки которых получена предварительная оплата, отражают так, как оно указано в договоре.

Если покупатель перечислил предоплату не за определенный товар, а в целом под ассортимент продукции и конкретная спецификация или заявка будет составлена после оплаты, допустимо указывать в авансовом счете-фактуре обобщенное наименование товаров: нефтепродукты, канцелярские (кондитерские) изделия и т.д.

В ситуации, когда заключаются договоры, предусматривающие одновременно с поставкой товаров выполнение работ (оказание услуг), в графе 1 нужно привести как наименование поставляемых товаров, так и описание выполняемых работ (оказываемых услуг), см. письмо Минфина от 26.07.2011 № 03-07-09/22.

Далее в табличной части в графах 7, 8, 9 указывают: расчетную налоговую ставку — 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ); сумму исчисленного НДС; сумму полученного аванса. В остальных графах 2–6, 10–11 и строках 3 и 4 ставят прочерки (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры).

Счета-фактуры на предоплату при освобождении от уплаты НДС не составляются в соответствии с нормами ст. 145 и 149 НК РФ. Аналогично действуют при получении аванса:

  • в счет будущей поставки товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых свыше шести месяцев (абз. 3 п. 1 ст. 154 НК РФ);
  • по операциям, которые облагаются НДС по ставке 0 % (абз. 4 п. 1 ст. 154 НК РФ);
  • по операциям, которые не подлежат обложению НДС.

НДС+ проверит корректность заполнения реквизитов покупателя в авансовых счетах-фактурах и поможет избежать двойного налогообложения по данной авансовой сделке у контрагента.

Узнать больше

При заполнении книги продаж

Выставленный авансовый счет-фактуру, в том числе при безденежных расчетах, продавец должен зарегистрировать в книге продаж за квартал, на который приходится дата получения аванса (п. 17 Правил ведения книги продаж). Важно заполнить книгу правильно:

  • номер платежно-расчетного документа, по которому получен аванс, отражается в графе 11;
  • графы 4–6, 14–16, 19 не заполняются;
  • операция отражается кодом 02.

При заполнении книги покупок

Если отгрузка совершается одновременно с регистрацией в книге продаж счета-фактуры, который выставлен при этой операции, в книге покупок регистрируется счет-фактура, который выставлен при получении аванса (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).

НДС с аванса продавец примет к вычету в размере, соответствующем той его части, которая зачтена согласно условиям договора в оплату отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Вычет авансового НДС можно заявить только в том квартале, в котором выполнены для него условия. Переносить этот вычет на более поздние кварталы нельзя (письма Минфина от 21.07.2015 № 03-07-11/41908, от 09.04.

2015 № 03-07-11/20290).

В книге покупок указывается код операций 22, а в графе 7 — данные платежного поручения на полученный аванс. Сведения о платежке указываются также и в отгрузочном документе по строке 5. А в книге продаж по нему должна заполняться графа 11. Поэтому, если реквизиты заполнены верно, налоговая инспекция автоматически может все сверить и не будет предъявлять претензии.

При выборочном подходе к праву на вычет

Следует помнить, что вычет НДС по уплаченному авансу является правом покупателя, а не обязанностью (п. 1 ст. 171 НК РФ).

Если он использует свое право на вычет налога по полученным товарам (работам, услугам), а не по их предоплате, это не приводит к занижению налоговой базы и суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Но если право на вычет используется выборочно, это может привести к ошибкам.

При принятии к учету оплаченных товаров (работ, услуг) придется проверять, был ли заявлен вычет при перечислении соответствующего аванса. 

При ведении учета

Если покупатель осуществляет операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, он обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам). При этом речь идет только о суммах налога по приобретенным товарам (работам, услугам), которые используются для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению операций (п. 4 ст. 170 НК РФ).

О необходимости вести раздельный учет по суммам НДС, которые относятся к предоплате, в п. 4 ст. 170 НК РФ не сказано. Поэтому счета-фактуры на перечисленную сумму предоплаты в счет предстоящих поставок товаров, которые приобретаются для использования одновременно в облагаемых и не облагаемых НДС операциях (см. п. 2 ст.

 170 НК РФ), регистрируются в книге покупок на сумму, указанную в данном счете-фактуре. Это дает покупателю возможность принять к вычету налог со всей суммы предоплаты.

При регистрации авансового счета-фактуры по товарам (работам, услугам), которые приобретаются для операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС, в графе 16 книги покупок указывается вся сумма НДС, указанная в этом счете-фактуре (пп. «у» п. 6 Правил ведения книги покупок).

После отгрузки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав и получения счета-фактуры налог с предоплаты, ранее принятый к вычету, придется восстановить. При ведении раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций часть входного НДС принимается к вычету, а остальная сумма относится на увеличение стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Источник: https://kontur.ru/articles/4538

Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс

Не указан номер счета-фактуры на аванс

В данной статье рассмотрим, в каких случаях используется обработка Регистрация счетов-фактур на аванс в 1С, ее назначение и особенности.

Вы узнаете:

  • Как быстро зарегистрировать счета-фактуры на аванс за необходимый период.
  • Как зарегистрировать счет-фактуру, если это невозможно сделать на основании документа возникновения аванса.
  • Какие действия необходимо выполнить до начала работы с обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс, чтобы не возникло ошибок.
  • Какие настройки влияют на автоматическое заполнение табличной части обработки Регистрация счетов-фактур на аванс.

Назначение обработки

Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс применяется для групповой выписки авансовых счетов-фактур, а также в тех случаях, когда документ Счет-фактура выданный на аванс невозможно создать на основании документа возникновения аванса, например, при:

  • корректировке реализации в сторону уменьшения;
  • выставлении авансовых счетов-фактур только на остаток незачтенного аванса по окончании периода.

Порядок регистрации счетов-фактур на аванс

Для настройки основного способа регистрации счетов-фактур на аванс нужно перейти в Главное – Настройки — Налоги и отчеты – ссылка НДС.

Узнать подробнее об особенностях каждого способа регистрации счетов-фактур

Если для покупателя нужно задать способ, отличный от основного, то его можно указать в Договоре.

Согласно выбранному порядку, определяется срок выписки счета-фактуры.

Давайте разберемся, какую дату проставит программа при создании авансового счета-фактуры для каждого возможного способа, указанного в Настройки налогов и отчетов — закладка НДС на примере.

Если порядок регистрации счетов-фактур:

  • Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса – 01 октября, т. е. счет-фактура будет выписан в день поступления аванса.
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней – 05 октября, счет-фактура будет выписан на пятый день после поступления аванса, если до этого срока не было зачета аванса.
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца – 31 октября, счет-фактура будет выписан последним днем месяца, если до этого срока не было зачета аванса.
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода – 31 декабря, счет-фактура будет выписан последним днем квартала, если до этого срока не было зачета аванса.
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ)– счета-фактуры не регистрируются.

Нумерация счетов-фактур на аванс

Для настройки нумерации счетов-фактур на аванс нужно перейти в Справочники – Налоги – НДС.

Возможны два варианта настройки:

  • Единая нумерация всех выданных счетов-фактур;
  • Отдельная нумерация счетов-фактур на аванс с префиксом «А».

Что говорит НК РФ по поводу префиксов в авансовых счетах-фактурах и могут ли возникнуть трудности с вычетом по таким документам, смотрите в нашей статье

Подготовительный этап

При автоматическом создании счетов-фактур будет анализироваться сальдо по кредиту счетов:

  • 62.02 «Расчеты по авансам полученным»;
  • 62.22 «Расчеты по авансам полученным в валюте»;
  • 62.32 «Расчеты по авансам полученным в у.е.».

Если кредитовое сальдо по данным субсчетам присутствует, то это значит, что получен аванс от покупателя, с данной суммы должен быть рассчитан НДС и выписан авансовый счет-фактура.

Поэтому, прежде чем выполнять выписку счетов-фактур, нужно «навести порядок» на этих счетах. Для этого рекомендуется:

  • выполнить перепроведение документов для того, чтобы исключить ошибки, связанные с нарушением взаиморасчетов с покупателями. Перепроведение документов можно запустить в разделе Операции – Сервис – Групповое перепроведение документов.

Ошибки могут возникнуть из-за неправильной последовательности проведения документов. Например, когда сначала проводится поступление оплаты от покупателя, и программа 1С квалифицирует ее как аванс, а потом «задним числом» оформляется реализация этому покупателю. Перепроведение исправит ошибку и поступившая оплата квалифицироваться как аванс уже не будет.

Проверить взаиморасчеты с покупателями можно с помощью отчетов:

  • Анализ субконто;
  • Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62.

Формирование авансовых счетов-фактур

Рассмотрим работу с обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс на примере.

Запустить обработку Регистрация счетов-фактур на аванс можно двумя способами:

  • через Помощник по учету НДС в разделе Операции — Закрытие периода — Помощник по учету НДС — Регистрация счетов-фактур на аванс;
  • напрямую в разделе Банк и касса – Регистрация счетов-фактур – Счета-фактуры на аванс.

В шапке обработки указывается:

  • Период – период, за который будут формироваться счета-фактуры, можно указать любой период, но не менее одного дня.

Для автоматического заполнения табличной части используется кнопка Заполнить, в нее будут попадать записи с кредитовым сальдо по счетам:

  • 62.02 «Расчеты по авансам полученным»;
  • 62.22 «Расчеты по авансам полученным в валюте»;
  • 62.32 «Расчеты по авансам полученным в у.е.».

В табличную часть не будут попадать авансы:

  • по которым зачет аванса произошел до наступления срока выписки;
  • авансы, зачтенные в тот же день;
  • авансы, зачтенные до даты начала выбранного в шапке периода (если аванс зачтен частично, то в табличную часть попадет только незачтенный остаток).

Остальные суммы авансов по указанным счетам за выбранный период попадут в табличную часть.

Рассмотрим отображение данных в табличной части:

  • Контрагент – покупатель, которому выписывается счет-фактура на аванс;
  • Договор – основание, по которому ведутся расчеты с покупателем;
  • Сумма – сумма аванса;
  • %НДС – расчетная ставка по НДС;
  • НДС – сумма исчисленного НДС;
  • Документ — основание-ссылка на документ, по которому зарегистрирован аванс;
  • Счет на оплату – если в Документе-основании был указан счет на оплату, то на него будет дана ссылка в этой графе;
  • Дата – дата выписки счета-фактуры при автоматическом заполнении Дата указывается с учетом периода, указанного в шапке обработки;
  • Валюта – валюта, в которой поступил аванс;
  • Валютная сумма – сумма аванса в валюте;
  • Счет-фактура – ссылка на авансовый счет-фактуру. Ссылка проставляется, если по данному авансу ранее уже был сформирован счет-фактура.

При повторном запуске обработки счета-фактуры не задублируются, но данные в уже созданных счетах-фактурах обновятся. Если какие-то данные были внесены в счет-фактуру вручную, то эти изменения будут потеряны.

Чтобы внесенные данные сохранились, необходимо удалить из табличной части строки, по которым не нужно создавать или обновлять счета-фактуры и только после этого нажать на кнопку Выполнить.

По кнопке Выполнить будут созданы авансовые счета-фактуры.

Список сформированных счетов-фактур можно просмотреть по ссылке Открыть список счетов-фактур на аванс.

Автоматическое заполнение графы Дата

Давайте разберемся на примере, какую дату автоматически проставит программа при создании авансового счета-фактуры.

В данном случае срок выписки счета-фактуры будет 05 октября. Если в периоде обработки указать срок, включающий такую дату, например, с 04 по 07 октября, то дата выписки счета-фактуры в графе Дата будет установлена правильно — 05 октября.

При указании периода позже положенного срока выписки, например, с 06 октября по 07 октября в графе Дата будет указана дата выписки счета-фактуры – 06 октября (дата начала периода, выбранного в шапке обработки). При этом строка будет выделена красным цветом, что говорит о том, что выписка счета-фактуры происходит позже установленного срока.

Источник: http://buhpoisk.ru/obrabotka-registratsiya-schetov-faktur-na-avans.html

Три реквизита авансового счета-фактуры, из-за ошибок в которых покупатель рискует потерять вычет НДС

Не указан номер счета-фактуры на аванс

Чем поможет эта статья: Вы проверите, нет ли ошибок в счете-фактуре на предоплату, выставленном продавцом. И вовремя попросите поставщика исправить документ. От чего убережет: Если вы заявите вычет НДС по авансовому счету-фактуре, в котором неверно значится ставка налога или наименование товара, контролеры доначислят налог, пени и штраф.

Если ваша компания на упрощенке Компании на упрощенке, как правило, не платят НДС, поэтому и вычет с аванса заявить не вправе.

С предоплаты, которую ваша компания перечисляет поставщикам, вы вправе сразу же заявлять вычет НДС. Особенно важно воспользоваться таким вычетом, если продавец отгружает товар или выполняет услуги уже в следующем квартале после аванса. В таком случае вам удается отчасти отсрочить уплату налога.

Но чтобы вы спокойно могли воспользоваться вычетом налога с аванса, важно получить от контрагента правильно оформленный счет-фактуру. Ведь в этом документе есть такие реквизиты, ошибись в которых — и налоговики безусловно откажут покупателю в вычете НДС. Вот мы и расскажем вам, какие проблемные строки или графы проверить, получив на руки авансовый счет-фактуру.

А ниже мы показали для сравнения ошибочно заполненный документ и тот, по которому заявлять вычет НДС можно смело.

Распечатать образец >>

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Exel >>

Обнаружили погрешности в документе? Тогда попросите продавца исправить счет-фактуру. В крайнем случае попросту не принимайте авансовый НДС к вычету.

Реквизит первый: «К платежно-расчетному документу»

Осторожно! Вычет авансового НДС можно заявить только при условии, что поставщик укажет в счете-фактуре верные реквизиты платежки.

Обязательный реквизит любого авансового счета-фактуры — это дата и номер расчетно-платежного документа. Эти данные поставщик должен указать в строке 5 счета-фактуры. Убедитесь, есть ли сведения о платеже в вашем экземпляре.

Если продавец эту строку не заполнил, вычет вы, как покупатель, заявить не вправе. То же можно сказать и о ситуациях, когда поставщики ошибаются в дате или номере платежного поручения.

Смотрите: продавец выставляет счет-фактуру в связи с тем, что вы перечислили ему аванс. А подтверждает этот факт именно платежное поручение.

Вот налоговики и хотят сравнить данные счета-фактуры с реквизитами вашей платежки. Тем более что без этого поручения не удастся воспользоваться правом на вычет НДС.

Кстати, все условия вычета авансового налога, которые необходимо выполнить покупателю, мы напомнили ниже.

1. Счет-фактура на предоплату, который оформлен поставщиком в полном соответствии с требованиями действующего законодательства.

2. Документ, подтверждающий уплату аванса поставщику.

3. Договор с контрагентом, в котором предусмотрена обязанность компании перечислить предоплату.

Кроме того, товары (работы, услуги), в счет которых покупатель перечисляет аванс, должны быть предназначены для операций, облагаемых НДС. Данные требования установлены в пункте 12 статьи 171 и пункте 9 статьи 172 Налогового кодекса РФ. А также в пункте 19 Правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Впрочем, если поставщик ошибся только в дате платежного поручения и ни в какую не соглашается исправить эту погрешность, можете попробовать отстоять вычет в суде. Конечно, когда вопрос стоит того.

Ведь буквально в Налоговом кодексе написано, что обязательный реквизит счета-фактуры — это номер платежного документа. Про дату платежки в подпункте 3 пункта 5.1 статьи 169 кодекса ничего не сказано.

Хотя требование указывать полные реквизиты платежного поручения есть в Правилах заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Но нормы Налогового кодекса имеют больший приоритет. Поэтому-то судьи порой высказываются в пользу того, что ошибка в дате платежки некритична.

Пример тому — постановление ФАС Московского округа от 27 мая 2008 г. № КА-А41/4647-08.

Реквизит второй: «Наименование товара»

Теперь загляните в основную таблицу авансового счета-фактуры. Там в графе 1 должно стоять наименование товаров (работ, услуг), в счет оплаты которых поставщик получил от вашей компании предоплату. Этот порядок установлен в подпункте «а» пункта 2 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Важная деталь В авансовом счете-фактуре может быть обобщенное наименование товаров, если конкретный ассортимент стороны определяют в спецификации, составляемой после оплаты.

Написать в счете-фактуре просто «предоплата» или «аванс по договору от… №…» недостаточно. Такую информацию продавец может привести лишь дополнительно: чиновники разрешают указывать в счетах-фактурах необязательные сведения (см. письмо Минфина России от 30 октября 2012 г. № 03-07-09/146).

Вам же нужно убедиться, чтобы в счете фигурировало то наименование товаров, которое прописано в договоре с поставщиком. Другое дело, что это наименование может быть достаточно обобщенным. Но в этом ошибки уже нет.

Конкретный ассортимент товаров стороны могут определять в спецификации или заявке покупателя, причем уже после оплаты. Поэтому чиновники считают, что общее название в авансовом счете-фактуре вполне допустимо. Например, «кондитерские изделия», «канцелярские товары».

Об этом — письма Минфина России от 26 июля 2011 г. № 03-07-09/22 и от 9 апреля 2009 г. № 03-07-11/103.

Реквизит третий: «Налоговая ставка»

Третий, еще один важный реквизит в счете-фактуре на предоплату в графе 7 — это ставка налога. Хорошо, если вам будут отгружать товар, облагаемый лишь по одной ставке.

Но для ряда товаров действует ставка НДС 10 процентов. Например, это относится к продовольственной продукции. И нередко у одного поставщика закупают одновременно как льготные товары, так и облагаемые по обычной ставке.

Вот тут уже и возникают сложности с НДС.

Вам сейчас надо проверить, каким образом контрагент указал в авансовом счете-фактуре ставку НДС. А тут возможно два варианта — в зависимости от того, получается ли разграничить сумму предоплаты по конкретным категориям товаров, то есть по ставкам.

В договоре четко прописано, за какие товары ваша компания перечисляет аванс

Допустим, исходя из условий договора можно определить конкретную сумму предоплаты по разным видам товаров. К примеру, там написано, что за хлебобулочные изделия (а они облагаются по ставке 10%) покупатель перечисляет аванс в сумме 20 000 руб. А за кондитерские, для которых действует ставка 18 процентов, — 30 000 руб.

В рассматриваемом случае для вас безопаснее всего, чтобы поставщик обозначил в счете-фактуре отдельные позиции товаров, то есть в разных строках, и указал по каждому из них свою ставку налога: 10/110 или 18/118.

Поэтому, если вы хотите полностью исключить какие-либо претензии со стороны налоговиков, изначально прописывайте все эти детали в договоре. А можно даже заключать разные договоры на товары, облагаемые по различным ставкам налога.

В контракте стоит лишь общее название товаров и общая сумма предоплаты важная деталь если поставщик будет отгружать в счет предоплаты товары, облагаемые по разным ставкам налога, в счете-фактуре он может указать обобщенное наименование продукции и ставку 18/118

Далеко не всегда из договора понятно, под какие товары покупатель перечисляет предоплату. Скажем, там написано, что покупатель платит аванс в размере 50 000 руб., а конкретный ассортимент каждой партии товаров стороны согласуют в спецификациях непосредственно перед отгрузкой.

Очевидно, что тут сложно распределить сумму предоплаты по конкретным ставкам НДС. Поэтому чиновники разрешают обозначить в авансовом счете-фактуре обобщенное название товаров. И ставку налога также ставить одну — 18/118. В частности, такие рекомендации есть в письме Минфина России от 6 марта 2009 г. № 03-07-15/39.

ООО «Покупатель» заключило с ООО «Поставщик» договор на поставку кондитерских и хлебобулочных изделий от 25 марта 2013 г. № 16. В рамках этого договора ООО «Поставщик» будет отгружать товары, облагаемые по разным ставкам НДС — 10 и 18 процентов. Конкретный ассортимент каждой партии товаров стороны согласуют в спецификации.

28 марта ООО «Покупатель» перечислило предоплату по данному договору поставки в размере 381 000 руб. по платежному поручению № 152. На расчетный счет ООО «Поставщик» сумма аванса зачислена 29 марта. В тот же день ООО «Поставщик» выставило счет-фактуру на предоплату.

Поскольку ООО «Поставщик» не сможет расписать в авансовом счете-фактуре позиции товаров отдельно по разным ставкам налога, он указал в нем общее наименование и общую ставку НДС 18/118 (см. образец выше).

Как видите, данный вариант даже выгоден для покупателя. Ведь вы сразу можете заявить вычет авансового НДС по максимальной ставке. Пусть даже потом после того, как поставщик отгрузит вашей компании товары этот вычет налога вы будете восстанавливать.

Обучающий курс по теме Верно заполнить счет-фактуру подписчикам «Главбуха» поможет обучающий курс в Высшей Школе Главбуха.

Продолжим пример 1. В счете-фактуре на предоплату ООО «Поставщик» указало сумму НДС, рассчитанную по ставке 18/118. То есть 58 118,64 руб. ООО «Покупатель» 29 марта приняло к вычету данную сумму налога.

15 апреля ООО «Поставщик» отгрузило ООО «Покупатель» товары в счет предоплаты на сумму 764 800 руб. в том числе:

— хлебобулочные изделия, облагаемые по ставке 10 процентов, на сумму 517 000 руб. (включая НДС — 47 000 руб.);

— кондитерские изделия, по которым применяется ставка 18 процентов, на сумму 247 800 руб. (включая НДС — 37 800 руб.).

Бухгалтер ООО «Покупатель» 15 апреля восстановил вычет НДС с предоплаты в размере 58 118,64 руб.

После этого бухгалтер ООО «Покупатель» зарегистрировал в книге покупок отгрузочный счет-фактуру на сумму налога 84 800 руб. (47 000 + 37 800).

Добавим, что вариант с общей ставкой НДС рассматривали также судьи ВАС РФ и признали вполне законным. Речь идет о постановлении Президиума ВАС РФ от 25 января 2011 г. № 10120/10.

В этом решении судьи указали налоговикам, что у продавца нет оснований корректировать сумму авансового НДС, которую он посчитал по ставке 18/118. Даже если потом покупателю были отгружены товары, облагаемые налогом, как по обычной, так и по льготной ставке.

Так что на возможные придирки налоговиков у вас есть два аргумента в защиту — письмо Минфина России и постановление Президиума ВАС РФ.

Вопрос-тест по темам номера

Следующий вопрос в статье «Что инспекторы советуют бухгалтерам проверять в декларациях по налогу на прибыль».

1 Если поставщик привел в счете-фактуре на предоплату неверные реквизиты платежного поручения, принять НДС к вычету нельзя.

2 В авансовом счете-фактуре продавец должен указать наименование товаров (работ, услуг).

Дополнительно про счета-фактуры

Статьи: «Образцы документов, которые помогут вам навести идеальный порядок в счетах-фактурах» («Главбух» № 17, 2012); «Разъяснения чиновников, которые помогут вам оформлять без ошибок новые счета-фактуры» («Главбух» № 13, 2012).

Документ: пункт 9 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/42619-qqgb-16-m3-tri-rekvizita-avansovogo-scheta-faktury-iz-za-oshibok-v-kotoryh-pokupatel-riskuet

Счет фактура на аванс

Не указан номер счета-фактуры на аванс

vertprobom

Читать 5 мин.

Есть видео

Задать вопрос

Для вычета НДС с полученных авансов необходимо выполнить определенные условия.

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце.

Если же авансовый платеж продавец возвращает, то он также может воспользоваться правом на вычет. Рассмотрим эти положения подробнее. Когда возникает право на вычет НДС с полученных авансов.

Общее правило гласит…

Однако в некоторых случаях НДС не начисляется. Например, не нужно исчислять зачета с Авансовый, если:. В течение 5 дней после получения оплаты счет фактура части оплаты продавец обязан составить счет-фактуру в 2 экземплярах.

Один экземпляр продавец оставляет себе, другой передает покупателю п. Правила и порядок оформления счета-фактуры по Стальной гнутый швеллер авансам регламентируются постановлением Правительства РФ от Минфин письмо от Однако выполнение такой рекомендации разумно, если поступление аванса и отгрузка по датам попадают в один налоговый период по НДС.

Если эти события происходят на границе периодов и оказываются в разных кварталах, то выставить счет-фактуру нужно правила. Подобные разъяснения Минфин давал и раньше. После реализации товаров работ, услуг продавец имеет право на вычет НДС с полученных авансов.

Как продавцу принимать к вычету авансовый НДС

В бухгалтерском учете делаются следующие проводки:. Дело в том, что в п.

На продавца эти положения не распространяются. Аналогичный вывод следует из разъяснений Минфина России, изложенных в письме от НДС с авансов отражается в книге покупок с номером счета-фактуры, который был выставлен продавцом при получении аванса.

И исключение из правил

Авансовый счет фактура правила зачета декларации по НДС этот вычет попадет в строку раздела 3.

Если реализация не состоялась по причине изменений условий контракта или его расторжения, НДС принимается к вычету в ранее начисленной сумме.

Воспользоваться этим правом продавец должен в течение одного года после возврата аванса при условии соответствующих корректировок в учете и уплаты НДС с авансов в бюджет. Как применяют вычет, если авансом оплачена уступка, см.

Если ссчет аванса и реализация товаров работ, услуг приходятся на разные налоговые периоды, вопросов не возникает. А как быть продавцу, если получение аванса и отгрузка происходят в одном налоговом периоде?

Ведь в таком случае получается, что в одном и том же периоде НДС с предоплаты начисляется и принимается к вычету. Налоговое ведомство считает, что если получение предоплаты и отгрузка произошли в одном налоговом периоде, то необходимо руководствоваться общими правилами отражения НДС с полученных авансов: Но суды признают такие действия излишними.

Арбитры не рассматривают оплату товаров работ, услугполученную в одном периоде с реализацией, в Авансовый счет фактура правила зачета аванса.

Поэтому судьи считают, что у налогоплательщика нет обязанности начислять НДС с полученных авансов. На основании записей этого регистра формируется книга продаж за III квартал года.

Также будет внесена запись в регистр Раздельный учетесли налогоплательщик ведет раздельный учет, и в настройках программы установлены флаги для значений:.

Для создания счета-фактуры Авансовый счет фактура правила зачета отгруженные покупателю товары операция 3.

При этом автоматически создается документ Счет-фактура выданныйа в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

В новом проведенном документе Счет-фактура выданныйкоторый можно открыть по гиперссылке, все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа Реализация акт, накладная.

Как покупателю восстанавливать авансовый НДС

При этом при получении предоплаты с применением безденежной формы расчетов в этой строке должен ставиться прочерк. При выставлении счета-фактуры на отгруженные товары, в счет предоплаты которых был зачтен аванс, ранее полученный по другому договору, необходимость заполнения строки 5 неочевидна.

С одной стороны, сумма зачтенной предоплаты была перечислена на основании платежно-расчетного документа, с другой стороны, предоплата в счет отгрузки данных товаров образовалась в результате зачета денежных средств по Экспорт документы в банк договору в счет отгрузки товаров по другому договору.

По кнопке Печать можно перейти в просмотр формы Авансовый счет фактура правила зачета и далее выполнить его печать в двух экземплярах.

В результате проведения документа Счет-фактура выданный вносится запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур для хранения необходимой информации о выданном счете-фактуре.

Счет-фактура на аванс: как заполнить, каковы требования? Образец

Если продавец дополнительно вносил в документ Счет-фактура выданный сведения о платежно-расчетном документе, то будет также сформирована дополнительная запись в регистре накопления НДС Продажи.

Суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров работ, услуг подлежат налоговому вычету с даты отгрузки товаров выполнения работ, оказания услугпередачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услугпереданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора при наличии таких Авансовый счет фактура правила зачета п.

Счета фактуры на аванс

Для отражения операции 4. Автоматическое заполнение документа производится по кнопке Заполнить.

Вычет НДС при зачете аванса в счет другого договора в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

На закладке Полученные авансы будут отражены сведения о поступивших суммах предоплаты и суммах НДС, исчисленный ранее с сумм полученных авансов и зачтенных в счет отгрузки Авансовый счет фактура правила зачета, хотя и по другому договору. В результате проведения документа Формирование записей книги покупок вносится запись в регистр бухгалтерии:.

Счеь регистрации документа Счет-фактура выданный в книге покупок предусмотрен регистр накопления НДС Покупки. Таким образом, в книгу продаж за III квартал года будут внесены регистрационные записи по счетам-фактурам:.

В книге покупок за III квартал года провила отражена регистрационная запись: Сумма НДС, исчисленная с суммы полученной предоплаты, и предъявленная к вычету, в размере 49 руб. Зарплата и управление персоналом 8″ Редакция 3.

ERP Управление предприятием 1С: Бухгалтерия автономного учреждения 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 1С: Бюджет муниципального образования 1С: Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С: Зарплата и кадры государственного учреждения 1С: Зарплата и управление персоналом 1С: Комплексная автоматизация 8 1С: Управление небольшой фирмой 1С: Управление производственным предприятием 1С: Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ Авансовый счет фактура правила зачета себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С: Бухгалтерии самозанятые граждане свод Мероприятия в очаге менингококковой инфекции секреты 1С: ИТС Бухгалтерский учет и отчетность Общие вопросы организации учета Учетная политика организации Учет имущества и обязательств Документальное оформление операций Бухгалтерская отчетность Учет в государственных муниципальных учреждениях Денежное обращение и расчеты Безналичные расчеты Наличные расчеты Онлайн-кассы Налогообложение Налоговое администрирование Федеральные налоги фаптура сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги Специальные налоговые режимы Отмененные налоги Договоры и расчеты с сотрудниками Договоры Кадровое оформление Расчеты с сотрудниками Правовое регулирование деятельности Безвозмездное пользование.

Дарение Госрегистрация Договора с посредниками Договорная ответственность, обязательства Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

В счет будущих поставок она получила аванс от покупателя товаров.

Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда Защита персональных данных Страховые взносы База для начисления страховых взносов Отчетность по Авансовый счет фактура правила зачета взносам Проверки и ответственность Тарифы страховых взносов Уплата страховых взносов Таможенные платежи Экологические платежи, отчетность в Росприроднадзор Статистическая отчетность Международные стандарты финансовой отчетности МСФО Финансовый анализ Занимательная бухгалтерия Баланс в профессии и в жизни Налоговый кодекс дает право продавцу при изменении условий договора или его расторжении и возврате авансовых платежей предъявить к вычету исчисленный и уплаченный с предоплаты НДС.

Бухгалтерия 8Налог на добавленную стоимость НДС. Имя уже используется, выберите другое имя пожалуйста. Фз рф о ветеранах труда последний выпуск Приобрести электронную версию Подписаться Архив журнала Узнайте больше.

Лекторий 1 февраля года — Налог на прибыль: Обучение пользователей продуктов 1С. Вход Оставаться в системе Забыли пароль?

Авансовый, счет, фактура, правила, зачета

Источник: https://u-bags.ru/%D1%81%D1%87%D0%B5%D1%82-%D1%84%D0%B0%D0%BA%D1%82%D1%83%D1%80%D0%B0-%D0%BD%D0%B0-%D0%B0%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D1%81/

СудРешит
Добавить комментарий