Обязательный аудит кипр

Кипр является несомненным лидером для предпринимателей, желающих оптимизировать налоги.

Ведь сумма по налогу составляет всего 10 процентов от прибыли компании, к тому же полностью освобождены от налогов сделки с ценными бумагами. Купить оффшор на Кипре желают все больше наших соотечественников.

Согласно нормативным актам республики, организации, которые зарегистрированы и осуществляют бизнес на Кипре, представляют следующие документы:

1. В налоговые и регистрационные органы подается фин. план, подписываемый уполномоченным аудитором;

2. Декларация о налогах в соответствующие налоговые органы.

Справочная информация

Отчетность обязана быть оформлена непосредственно на основании международных правовых актов (IFRS).

В зависимости от того, когда проведены сделки, соответствующие записи должны быть внесены в бухгалтерские книги не позднее 4 месяцев. Счета на оплату выдаются в течение 30 дней.

ВАЖНО! Некоторыми видами экономической деятельности можно заниматься, только получив лицензию. Это касается инвестиций, брокерства, банкинга. В противном случае на директоров фирм может быть заведено уголовное дело.

Сроки и периоды сдачи отчетности

Организации и фирмы, зарегистрированные и ведущие бизнес на Кипре, обязаны подавать отчетность ежегодно. Периодом является календарный год. В зависимости от того, когда эта организация была создана, в определённом порядке и происходит первая отчетность.

Так, если фирма стала работать до 30 июня текущего года, то предоставить первые сведения ей будет необходимо до 31 декабря этого же года. Если фирма зарегистрировалась позже 30 июня, время предоставления первой отчетности меняется.

Сведения необходимо будет представить через 12-18 месяцев, то есть до следующего 31 декабря.

Организация до 31 декабря следующего года должна представить необходимые финансовые документы о своей деятельности. Они предоставляются совместно с заключением аудитора. Такой же порядок действует и при представлении документов в налоговую службу.

Покажем порядок предоставления сведений на примере

Например, дата регистрации фирмы 05 мая 2014 года. Отчётным финансовым периодом будет считаться время с 05 мая 2014 г. по 31 декабря 2014. Представить документы в регистрационную палату и налоговую необходимо будет до 31 декабря 2015 года.

Если дата регистрации фирмы 30 сентября 2014 года, отчетным периодом будет считаться время с 30 сентября 2014 г. по 31 декабря 2015 года. А представить финансовые документы нужно будет только до 31 декабря 2016 года.

Отчетность нулевой компании

Если фирма, зарегистрированная на Кипре, не осуществляет свою деятельность, она также должна подавать сведения на общих основаниях. В этом случае отчет о финансовой деятельности и декларация о налогах будут нулевыми.

ВАЖНО! Если на балансе фирмы есть какие-либо инвестиции или торговые марки, это значит, что организация подать нулевую декларацию не сможет.

Консолидированная финансовая отчетность

Если организация, которая зарегистрирована на Кипре, управляет несколькими фирмами, доля управления которыми составляет  50 процентов и более, то она подает в налоговые и регистрирующие органы так называемую консолидированную отчетность.

Фирма имеет право управления дочерней структурой при следующих условиях:

1. Фирма осуществляет наблюдение и ведет учет внутренней политики учреждения;

2. Фирма имеет преимущество, назначая на должность руководителя дочерней организации;

3. Фирма владеет абсолютным большинством в управлении дочерней организации.

Но из этого правила есть исключения. Фирма не отчитывается за «дочку» в следующих случаях:

1. Если головное предприятие готовит финансовую отчетность в рамках международных стандартов фин.отчетности.

2. Если группа, к которой примыкает фирма Кипра, считается малой.

Определим понятие малой группы. Для этого выделим основные особенности.

1. В группу входят учреждения и фирмы, которые не являются общественными.

2. Результаты деятельности группы должны соответствовать определенным критериям, например, сумма сбережений фирмы на отчетную дату может составлять не более 17,5 миллионов евро. Вторым условием признают, что общий оборот не может превышать 35 миллионов евро. Третье условие – находиться в штате компании могут не более 250 человек.

Наличие хотя бы 2-х из 3-х условий говорит о том, что компания может входить в малую группу.

На практике складывается ситуация, когда компании очень часто не подают консолидированную отчетность, хотя это значительно упрощает понимание финансовых потоков фирмы. В этом случае аудитор при проверке ставит определенную отметку в своем заключении.

С такой заметкой вся финансовая отчетность предоставляется в налоговую службу и регистрационную палату Кипра.

Если сведения с такой заметкой будут предоставляться в банковскую структуру для поиска инвесторов, то такая формулировка может не удовлетворить служащих банка.

Аудит финансовой отчетности

Аудит финансовой отчетности проводится каждый год. Осуществляют его следующие организации:

1. Общественные компании;

2. Компании, которые предоставляют финансовые отчеты;

3. Все организации и учреждения, не входящие в понятие малой компании.

Для того, чтобы компания считалась малой, необходимо удовлетворять следующим критериям:

1. Общее количество ценных бумаг и имущества не более 3,4 миллиона евро;

2. Общий оборот за год не более 7 миллионов евро;

3. Общее количество работников за период, подлежащий отчету, составляет не более пятидесяти человек.

При предоставлении документов в налоговые органы на практике обязательно наличие аудиторского заключения. Без него сотрудники налоговой службы могут не принять отчетность. Это правило регламентируется нормами закона о корпоративном налоге. Проверка отчетности проводится аккредитованным и сертифицированным специалистом-аудитором Кипра.

Ответственность за непредставление финансовой отчетности и нарушение сроков подачи

Если фирма, ведущая свою деятельность и зарегистрированная на Кипре, нарушила порядок и сроки предоставления отчетности, она может подвергнуться уголовному преследованию. В этом случае срок могут получить руководители фирмы.

Наказание в виде штрафа предусмотрено за нарушение сроков подачи декларации. Штраф составляет 100 евро, а также начисляется штраф в размере 5 процентов от суммы налога, которая указывается в декларации.

Если фирма получила запрос на представление отчетности от инспектора и не подала необходимые документы, она обязана заплатить штраф в сумме 200 евро.

К тому же за время просрочки начисляются пени (см. таблицу)

Год, за который подаётся налоговая декларация	Пени, % годовых
До 31/12/2006	9%

Источник: https://www.4UK.ru/predostavlenie-otchetnosti-kompaniyami-osushhestvlyayushhimi-biznes-na-kipre.html

Памятка для владельца Кипрской компании

Уважаемые господа!

Вы являетесь владельцами кипрской компании. Пожалуйста, ещё раз ознакомьтесь с обязательными процедурами,  соблюдение которых  важно для владельцев компаний. Если Вы не будете соблюдать эти требования, то Вы не сможете получить «сертификат хорошего состояния» для Вашей компании.

Мы предоставляем Вам всю необходимую информацию для того, чтобы поддерживать компанию в хорошем состоянии в течение всего цикла её существования, а так же  о том, как её грамотно ликвидировать, когда Вы перестанете нуждаться в существовании данной компании.

Компания Law&Trust International предоставляет услуги по регистрации компании на Кипре, а так же ее сопровождение. Также, наша компания предлагает услугу управленческого учёта на Кипре. Зарегистрируйте компанию на Кипре воспользовавшись нашими услугами и мы избавим Вас от всех лишних хлопот!

Финансовая отчётность

Согласно законодательству Республики Кипр, владельцы всех компаний, зарегистрированных в этом государстве, обязаны вести  бухгалтерский  учёт в  соответствии со стандартами международной финансовой отчётности. Финансовая отчётность в обязательном порядке должна быть  своевременно  подана  в государственную регистрационную палату, а налоговая декларация – в налоговые органы республики Кипр.

Согласно законодательству финансовая отчётность на Кипре  подлежит аудиту,  если  она не соответствует категории компаний, имеющих освобождение от  обязательного  аудита.

По  категориям  компании  делятся  на  «спящие» ,  «малые»  и  «большие».

Критерии для присвоения категории:

«Спящая»  или  «Dormant». К этой  категории  могут  быть отнесены компании, в которых , по каким-либо причинам, хозяйственная  деятельность  с момента  регистрации не была начата.

  Владельцы таких компаний обязаны подать нулевую финансовую отчётность и нулевую декларацию.

Однако, закон не освобождает компании от назначения аудитора, даже в случае, если компания не начала вести хозяйственную деятельность.

При подаче нулевой отчётности и нулевой декларации по налогу на прибыль, мы, в обязательном порядке, просим предоставить письмо с подписью бенефициара, подтверждающее тот факт, что компания, в данный отчётный период, не вела никакой хозяйственной деятельности.

ВНИМАНИЕ! Термин «отсутствие хозяйственной деятельности» обозначает, что компания не заключала никаких коммерческих, инвестиционных и иных договоров, не осуществляла никаких коммерческих банковских переводов, у компании нет связанных сторон (дочерних предприятий).

При этом у компании может быть открыт расчётный счёт, с которого оплачиваются исключительно расходы на поддержание и обслуживание компании. В этом случае перед подачей нулевой отчётности и декларации, мы просим предоставить и банковские выписки тоже.

Если компания не имеет расчётного счета, то достаточно только гарантийного письма  с подписью Бенефициара.

ВНИМАНИЕ! Если нам предоставляют ложную информацию, то в случае, если это будет вскрыто, вся ответственность ложится исключительно на клиента (бенефициара компании).

К этой категории  можно отнести компании, деятельность которых соответствует любы м  двум и з следующих  условий :

1. Общая сумма активов, отражённая в балансе, без вычета обязательств, не должна превышать € 34,172.029;
2. Валовый доход (оборот) не должен превышать € 70,052.659;
3. Среднесписочный состав сотрудников не должен превышать 50 человек:

ВНИМАНИЕ! Согласно законодательству «спящие» и «малые» компании не подлежат аудиту, но, несмотря на это, на практике налоговые органы требуют, чтобы процедуру аудита проходили все компании, и могут не принять неаудированную отчётность. Поэтому аудиторы не делают различий между указанными группами компаний и проводят аудит всех компаний.

АУДИТ

Если компания отвечает критериям «большой», то финансовая отчётность такой компании  подлежит  обязательному  аудиту  согласно  законодательству Кипра.

ВНИМАНИЕ! Если компания отказывается готовить и подавать финансовую отчётность и, в случае необходимости, проходить аудит, то директору компании может быть направлен запрос из Министерства финансов по поводу того, что вверенная ему в управление  компания не подаёт финансовую отчётность. Если ответа от директора компании не последует, то ему грозит наложение штрафов, уголовное и судебное разбирательство, вплоть до лишения свободы.

Если должность директора Вашей компании занимает представитель наших партнёров, т.е. фактически это номинальный директор, то мы не можем допустить какого-либо судебного преследования в отношении директора. Убедительно просим принять к сведению, что подготовка отчётности и прохождение аудита это обязательная ежегодная процедура, от которой Вы не можете отказаться по собственному желанию.

Дополнительная информация о подготовке финансовой отчётности и прохождении аудита

Источник: https://LawsTrust.com/news/pamyatka-dlya-vladelca-kiprskoy-kompanii

Особенности бухгалтерской отчётности кипрских компаний

Ежегодно на Кипре открываются сотни компаний. Только в марте текущего года островная экономика пополнилась 1205 новыми предприятиями. Открытие бизнеса на Кипре – разумный шаг для мировых бизнесменов.

Помимо удобного географического расположения, остров предлагает множество налоговых льгот, возможность сотрудничества с любыми европейскими контрагентами и заказчиками, и всё это на абсолютно законных основаниях.

Что касается налогов, то многие наши соотечественники ошибочно полагают, что эта страна до сих пор является средиземноморской «налоговой гаванью». В действительности же дело обстоит совсем иначе.

На острове есть собственные налоги и сборы, которые обязаны платить и компании, и физические лица. Более того, государственные службы отслеживают полноту и правильность всех поступающих платежей.

Но даже с учётом этого, кипрская налоговая нагрузка является довольно низкой по сравнению с любым другим европейским государством:

• В стране все выплаты в виде процентов, дивидендов и роялти налогооблагаются по нулевой ставке. Это же касается и поступления от зарубежных представительств и филиалов.
• Корпоративный сбор в государстве составляет всего 12,5%.
• Кипрская ставка НДС самая низка в Европе и составляет всего 19%. Более того, некоторые виды деятельности, такие, как пассажирские перевозки, могут налогооблагаться по льготной ставке.
• В стране нет налога на наследство, так что не только вы, но и ваши дети смогут пользоваться результатами ваших трудов.
• Кипрское правительство активно привлекает на остров состоятельных иностранцев. Немалую помощь в этом нелёгком для киприотов вопросе оказывает и программа экономического гражданства. В число её опций входят инвестиции в реальный бизнес. Так, вложив в фонды предприятия от 5 млн евро, вместе с собственным европейским бизнесом вы получите ещё и второй паспорт Кипра.

Как начать бизнес на острове Кипр?

Открыть на острове собственную компанию может любой человек, вне зависимости от гражданства.

Вся процедура учреждения нового бизнеса сопровождается минимальными бюрократическими проволочками, так что начать свое дело «с нуля» можно за 7-10 дней. Более того, вам не обязательно заниматься этим вопросом лично.

Большую часть процедур можно провести удалённо при помощи онлайн-сервисов или же воспользоваться услугами доверенного лица, которое будет действовать от вашего имени.

Начиная с марта текущего года, страна покинула антикризисный список ЕС, что стало дополнительным стимулом для иностранных инвесторов открывать бизнес именно на Кипре. В течение одного только марта количество заявок на регистрацию компаний увеличилось на 23% по сравнению с аналогичным периодом в 2015 году.

По данным Департамента регистрации Кипра, тенденции роста числа новых предприятий стали намечаться ещё 7 месяцев назад, и текущее состояние ещё далеко не предел. Только на конец первого квартала 2016 года общее количество островных компаний составило 202 764.

За первый квартал текущего года на острове открылось 3063 новых предприятия, что кажется впечатляющим результатом по сравнению с 11 270 новыми компаниями в течение всего 2015.

Как видно из статистики, всё больше инвесторов предпочитают иметь дело именно с Кипром. Страна предлагает очень комфортные условия, как для реализации любого бизнеса, так и комфортного проживания иностранцев на территории острова.

Для инвесторов, которые не могут позволить себе тратить время на бюрократию есть ещё один вариант – купить готовую компанию. Такие предприятия уже прошли процедуру регистрации и имеют право совершать хозяйственные операции.

Плюс кипрское законодательство позволяет производить любые изменения, будь то название, корпоративная структура или род деятельности компании в течение всего срока ведения бизнесе.

Таким образом, обзавестись готовой компанией вы сможете полностью «перекроить» её в соответствии с особенностями и тонкостями вашего дела.

Особенности бухгалтерского учёта на Кипре

Но фактическое создание компании, это только начало. Помимо совершения текущих операций каждое кипрское предприятие обязано вести бухгалтерский учёт.

Все зарегистрированные на острове компании обязаны регулярно подавать данные своей финансовой отчётности в соответствующие департаменты. Все они хранятся в личном файле компании.

Плюс к этому предприятие ежегодно должно проходить аудиторскую проверку, результаты которой тоже заносятся в «личное дело».

Стоит отметить, что киприоты придерживаются международных стандартов финансовой отчётности. Последние применяются не только на Кипре, но и во всём ЕС. Несмотря на необходимость регулярно сдавать бухгалтерскую отчётность, вам совершенно не обязательно иметь в штате собственного бухгалтера.

На острове отлично развит аутсорсинг, так что вы можете обратиться к сторонней компании, которая предоставит вам высококлассного специалиста. Аутсорсинг поможет вам заметно сэкономить, так, вам не придётся платить зарплату и все сопутствующие налоги за содержание в штате ещё одного сотрудника.

К тому же сторонний бухгалтер может помочь вам не только в ведении регулярного учёта, но и подготовить документы по НДС, провести анализ эффективности работы предприятия, оказать консультационные и прочие услуги.

Нередко сторонние компании предлагают и аудиторские услуги, что заметно сэкономит время на поиски качественного аудитора с хорошей репутацией.

Сроки подачи отчётности на Кипре

Согласно Закону о подоходном налоге, каждый кипрский налогоплательщик, будь то частное лицо или компания, обязан ежегодно декларировать свой налогооблагаемый доход. Частные лица должны подавать налоговую декларацию до 30 июня следующего года. Компании же могут подавать налоговые декларации за текущий отчётный год в конце следующего года.

Помимо этого, все компании должны вести аналитический учёт всей своей деятельности. В нём должны отражаться все поступления, покупки и прочие операции. Они должны заноситься в бухгалтерскую книгу. Такие книги должны храниться как минимум в течение следующих 7 лет, после чего могут быть списаны.

Информация в них должна обновляться не реже чем раз в квартал. Плюс на основании текущих операций ежеквартально составляется и подаётся в налоговые органы декларация по НДС.

Для учёта некоторых видов налогов (в том числе и НДС) вместе с налоговой декларацией необходимо подавать сопроводительные документы по каждой сделке – квитанции, счета-фактуры и пр.

Плюс каждая компания должна ежегодно оплачивать корпоративный налог. Стоит отметить, что ставка этого сбора на Кипре является самой низкой в ЕС и составляет всего 12,5%. Оплата должна производиться до 31 июля текущего налогового года. В случае несвоевременной уплаты компании будет начислен штраф в размере 10%.

Вместе с корпоративным налогом все предприятия должны ежегодно оплачивать пошлину за продление регистрации в Коммерческом реестре. Сбор составляет 350 евро и должен быть оплачен до 30 июня текущего налогового года.

В случае просрочки вам будет начислен штраф. Его сумма зависит от общего срока задержки платежа и может составлять от 10% до 40%.

Имейте в виду, просрочка более 5 месяцев может привести к исключению компании из реестра, что однозначно негативно скажется на вашем бизнесе.

Стоит отметить, что несвоевременная уплата обязательных налогов и сборов, отказ или неполное предоставление отчётных данных также могут повлечь за собой принудительное изъятие компании из реестра.

Только к концу марта 2016 года Департаментом регистрации было исключено более 25 000 компаний. Причиной таких радикальных мер стало неполное предоставление отчётных документов за предыдущие годы.

Естественно, покинувшие реестр предприятия ещё в течение 2 лет могут восстановить свои права, но на их репутации это скажется не лучшим образом.

Аудиторская проверка кипрских компаний

Аудит предполагает полную проверку хозяйственной деятельности предприятия по результатам года уже после составления консолидированной финансовой отчётности. Обязательной проверке подлежат все компании за исключением малых предприятий. Согласно островному законодательству, представители малого бизнеса должны соответствовать минимум двум из описанных ниже критериев:

1. Совокупные активы компании не должны превышать 34 172,029 евро.
2. Чистый оборот не должен превышать 70 052,659 евро.
3. Общий штат работников должен состоять не более, чем из 50 человек.

Все аудиторские проверки может проводить только лицензированный аудитор. Это должен быть представитель сторонней независимой организации, никак не связанный с вашим бизнесом.

Даже если вы привлекли к сотрудничеству независимого бухгалтера, и эта же компания предлагает вам услуги аудита, то проверяющий должен быть независимым и незаинтересованным в результатах работы вашей компании специалистом.

Чем лучше репутация аудитора, тем больше доверия будет вызывать ваша компания у партнёров и клиентов.

После выхода из кризиса Кипр начинает привлекать всё больше иностранных инвесторов. Постепенно остров снова становится заманчивым для международного бизнеса. Явное подтверждение этому – стабильное увеличение числа новых компаний.

Долгие годы Кипр был пристанищем не только европейского, но и российского бизнеса, и даже с течением времени остров остаётся привлекательным для отечественных бизнесменов. Поспособствовал такому развитию событий не только лояльный налоговый режим, но и ряд других факторов:

• На Кипр можно легко добраться. В стране работают 2 аэропорта мирового класса в Ларнаке и Пафосе, так что расстояние не станет проблемой.
• Большую часть текущих задач можно решать в онлайн-режиме.
• В стране можно развивать любой вид бизнеса.
• Возможность беспошлинной перевозки товаров между странами ЕС.
• Интересы собственников защищаются не только местным, но и общеевропейским законодательством.

А если ко всему вышесказанному добавить ещё и возможность получения второго гражданства ЕС, то создание бизнеса на острове кажется ещё более заманчивым.

За более детальной информацией касательно открытия компании на Кипре обращайтесь к нам по электронной почте info@offshore-pro.info.

Источник: https://internationalwealth.info/accountancy-abroad/features-of-financial-statements-of-cyprus-companies/

Налоги, бухгалтерский учет и аудит в республике Кипр

С момента вступления в Евросоюз в 2004 году Кипр поднял ставки налогов (хотя даже сейчас они остаются самыми низкими) для соответствия всем требованиям общеевропейских концепций, в том числе в области налогообложения и таможни. Однако он сохранил в своем законодательстве незаметные на первый взгляд многочисленные «лазейки», позволяющие оптимизировать налоговое бремя до очень низких показателей.

Другим важнейшим преимуществом оффшора Кипр является возможность оптимизировать свои налоги в других странах (например, в РФ) с помощью льгот, предусмотренных международными соглашениями «Об избежании двойного налогообложения».

Важно учитывать, что такое подписанное Россией в 1998 году соглашение превалирует надо всеми законами страны, кроме Конституции, в том числе и над Налоговым Кодексом. Для применения этих выгодных соглашений Ваша обязательно должна быть налоговым резидентом Кипра.

С февраля 2012 года Кипр исключен из «черных список» МинФина РФ, что делает его теперь особенно привлекательным.

Любой кипрской оффшор — резидент обязательно становится на учет плательщика налогов в управлении по налогам и сборам (исключая НДС). Компания признаётся налоговым резидентом Кипра, если она управляется и контролируется с территории Кипра.

Основные критерии: наличие директоров-киприотов, местом собраний и принятия решений советом директоров должен быть Кипр (европейская концепция «place of effective management», которому Кипр вынужден следовать с момента вступления в Евросоюз).

Для низконалоговых оффшоров на Кипре действуют около 15 видов налогов, основными из которых являются:

1. Корпоративный налог (налог на прибыль коммерческих организаций)

   Именно по этому налогу важно предварительно построить грамотную оффшорную схему для максимальной оптимизации.

   С 2004 года общая ставка налога на прибыль кипрской компании исчисляется в размере 10%.

   Однако существует много способов уменьшения эффективной ставки до 2%-5% с помощью агентирования, комиссии, лицензионных соглашений, полученных услуг, прочее.

2. Налог на дивиденды

   Отсутствует при условии иностранного источника их происхождения (например, выплачены из России) и выводе этих дивидендов на безналоговый оффшор по схеме «РФ-Кипр-БВО» в течение двух лет.

3. Налог при торговле ценными бумагами (акции, облигации, бонды, репо, опционы, фьючерсы, депозитарные расписки, REIR, UCITS, ICIS, прочее)

   Исчисляется в размере 0% при обложении у источника в РФ (эта льгота особенно привлекательна для торговли на РТС).

4. Налог на проценты по займу

   Исчисляется в размере 0% при обложении у источника в РФ.

5. Налог на роялти

   Исчисляется в размере 0% при обложении у источника в РФ.

6. Налог на прирост капитала

   Исчисляется в размере 0% при покупке зарубежной (в том числе российской) недвижимости, а также продажи доли в иностранной компании (в том числе российской).

7. Налог на добавленную стоимость (НДС, VAT)

   Взимается с 2012 года по общей ставке в 17%. В отличие от России, номер НДС (VAT) выдается только по запросу, т.е юридическое лицо становится его плательщиком по желанию.

   Обычно он требуется при ведении торговли, зачета и вычета НДС, а также при взаимодействии с российской таможней. В продаже бывают готовые фирмы с номером VAT и EORI (часто необходим для таможни).

   Получить такой номер VAT в отличие от других оффшорных юрисдикций несложно, срок исполнения – обычно 3 недели.

8. Налог на владение морским судном или при бербоут-чартере

   Оплачивается не по фиксированной ставке, а в виде небольшой пошлины, в зависимости от тоннажа.

9. Специфичный налог на оборону

   Исчисляется в размере 15%. При использовании грамотных консультантов этот налог можно избежать.

Ведение бухучета, подача финансовой отчетности, аудит и валютный контроль на Кипре

Ведение бухучета кипрского оффшора
Как правило, бухучет ведется штатным бухгалтером клиента или нашими специалистами при больших оборотах оффшора.

Принципы бухучета по международным стандартам МСФО и он должен содержать счёт прибылей и убытков (profit and loss account), балансовый отчёт (balance sheet), отчёты директоров, финансовый отчёт лицензированного аудитора (finance report).

Финансовая отчетность кипрской компанииВ соответствии с действующим законодательством, все компании, зарегистрированные на Кипре, обязаны рассчитывать свою предполагаемую прибыль и декларировать её путём подачи соответствующей формы отчётности в налоговые органы Кипра.

Если компания предвидит убытки или не планирует вести хозяйственную деятельность в течение хозяйственного года, то ей необходимо сдать форму, отразив нулевую прибыль (так называемая нулевая форма отчётности).

Если же компания рассчитывает получить прибыль в течение финансового года, то она должна уплатить предварительный налог за следующий год в размере 10%. Этот налог уплачивается в три этапа – до 15/08, 20/09 и 15/12 соответственно.

Необходимо иметь в виду, что если фактически полученная прибыль компании будет превышать предполагаемую прибыль более чем на 25%, то с компании будет взиматься штраф в размере 10% от суммы чистого начисленного налога.

Компания, которая переплатила налог по предварительной оценке своей прибыли, сумма переплаты будет возвращена с начисленными процентами в размере 8%. Если форма не будет возвращена до указанной даты, то аудитор компании сдаст нулевую форму, но если в дальнейшем при проведении аудиторской проверки выяснится, что в отчётном году компания получила прибыль, то на сумму окончательного чистого налога будет начислен штраф в размере 10%.

Аудит
Аудит на Кипре обязателен, производится ежегодно с помощью местного аудитора с лицензией, а его стоимость обычно включена в стоимость услуги «Бухучет и подача отчетности».

Валютный контроль
В соответствии с директивами «Против отмывания денежных средств» и «О финмониторинге», все финансовые движения европейской компании (в том числе и кипрской) строго контролируются, а при операции на сумму свыше 250 000 евро включается «красный флажок» Еврофинмониторинга. Однако при структурировании бизнеса, правильно организованных проводках и грамотном составлении договоров и инвойсов эти сложности нетрудно преодолеть.

Источник: https://1sterling.ru/offshore/kipr/tax_5.html

Оффшор на Кипре

Наши услуги Стандарт
1995 EUR

Бесплатная консультация
Индивидуальный подход к структуре компании
Проверка названия компании
Регистрация компании
Юридический адрес и секретарь на Кипре
Апостиль
Печать компании
Номинальный директор и акционер
Генеральная доверенность под апостилем
Открытие счета в банке
Получение кода иностранной организации (КИО)
ИТОГОВАЯ СТОИМОСТЬ ПАКЕТА	1995 EUR
Стоимость ежегодного обслуживания	1195 EUR
15% скидка на открытие банковского счета
Второй счет – бесплатно*

• Кипр – член Евросоюза
• На Кипре низкая ставка налога на прибыль
• Простая и быстрая процедура регистрации компаний
• Всегда в наличии готовые («полочные») компании
• Простое получение резидентного статуса
• Выгодное соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения
• Возможность получения VAT-номера

Страна:	Кипр (название от растения кипарис)
Регион:	Европа
Валюта:	Евро (EUR) (€)
Языки:	Греческий, Английский
Разница во времени с Москвой:	-1 ч.
Развитие коммуникации	Хорошее
Подходит для следующих сфер деятельности:	Управление частным капиталом (wealth management), управление ликвидностью и казначейством (treasury management), регистрация яхт и судов, интеллектуальная собственность, лицензирование, холдинговые структуры, управление собственностью.
Типы компаний:	Компании с ограниченной ответственностью, партнерства, филиалы, ИП, трасты
Типы компаний для международного налогового планирования:	Частная (Закрытая) компания с ограниченной ответственностью (Cyprus Private Company Limited by Shares)
Хорошие отношения со следующими странами:	Австрия, Бельгия, Болгария, Хорватия, Чехия, Дания, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия. Индия, Ирландия, Италия, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Россия, Словакия, Словения, Испания, Швеция, Великобритания
Плохие отношения со следующими странами:	Мьянма (Бирма), Египет, Иран, Северная Корея, Ливия, Сомали, Судан, Сирия, Турция
Налоговая нагрузка для юридических лиц:	Низкая
Налоговая нагрузка для физических лиц:	Умеренная
Основные налоговые ставки:	Налог на прибыль 12,5%, НДФЛ 20-35%, НДС 0%, 5%, 9%, 19%
Кипр подписал Соглашения об избежании двойного налогообложения со следующими странами:	Армения, Австрия, Белоруссия, Бельгия, Болгария, Канада, Китай, Чехия, Дания, Египет, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Индия, Ирландия, Италия, Кувейт, Ливан, Мальта, Маврикий, Молдова, Черногория, Норвегия, Польша, Катар, Румыния, Россия, Сан-Марино, Сербия, Сейшелы, Сингапур, Словакия, Словения, Южная Африка, Испания, Швеция, Сирия, Таджикистан, Таиланд, Туркменистан, Украина, Великобритания, США, Эстония (еще не вступило в силу), Литва (еще не вступило в силу), Португалия (еще не вступило в силу), Уганда (еще не вступило в силу), ОАЭ (еще не вступило в силу).
Договоры об обмене налоговой информацией:	Нет
Апостиль	Возможен. Принята Гаагская конвенция, отменяющая требование легализации иностранных официальных документов, от 5 октября 1961 года. Вступила в силу для Гонконга с 30 апреля 1973 года.
В каком списке ОЭСР	Кипр находится в белом списке
Списки ФАТФ	Отсутствие в черном списке
Список G 20	Кипр находится в белом списке

Историческая справка

На протяжении веков киприотам с большим трудом удавалось сохранить свою самобытность, поскольку на их страну всегда покушались крупные империи.

Кипр, переживший на своей территории великую эпоху Римской империи, блистательную эпоху Византии, захваченный Османской империей, а затем попавший в колониальную зависимость от Великобритании, только в 1960 году получил независимость.

Исторически сложилось, что в «кипрские дела» постоянно вмешивались Греция, Турция и Великобритания, что во многом предопределило нынешний облик страны.

С 1 мая 2004 года Республика Кипр является членом Евросоюза, однако на сегодняшний день не входит в зону Шенгена.

Вхождение Кипра в состав ЕС заставило Кипр «подстроить» свое корпоративное законодательство под европейские стандарты, но это не помешало Кипру сохранить свою налоговую привлекательность. Многие положения кипрского корпоративного законодательства заимствованы из авторитетного английского права.

С 60-х гг. прошлого века между СССР и Кипром установились весьма крепкие дипломатические отношения, которые сохранились и на сегодняшний день.

Особенно востребована данная юрисдикция среди российских бизнесменов ввиду выгодного соглашения об избежании двойного налогообложения кипрского офшора (cyprus offshore) между Россией и Кипром. Многолетняя практика данного Соглашения доказала свою действенность и эффективность. По его условиям, проценты и роялти облагаются по нулевой ставке, а дивиденды – по льготной ставке 5%.

Почему оффшоры на Кипре? Надо отметить, что многие положения кипрского налогового законодательства очень напоминают принципы российской налоговой системы.

Является ли Кипр оффшорной зоной для россии?

В экономике Кипра преимущественно преобладает сфера услуг, в частности – туризм, являющийся важной его составляющей.

Правительство приложило много усилий на создание привлекательного сектора оффшоров Кипра. Кипр заключил соглашения об избежании двойного налогообложения с 50 различными странами.

Особенно выгодные соглашения с благоприятными условиями для прямых иностранных инвестиций были заключены со странами бывшего СССР. Поэтому вариант купить оффшор на Кипре по цене с максимальным последующим доходом для России достаточно выгодно.

Регистрация оффшора на Кипре также упрощена и составляет от одной недели.

Налогообложение на Кипре

Юридическое лицо становится резидентом Кипра в том случае, когда управление и контроль компании осуществляются с Кипра. Соответствие данному требованию обеспечивается, когда более 50% директоров компании являются резидентами Кипра.

Кипрская компания может воспользоваться Соглашением об избежании двойного налогообложения только в том случае, если она будет признана резидентом Кипра.

Налог на прибыль

Компании-резиденты Кипра являются плательщиками налога на прибыль с доходов, полученных на территории Кипра и за рубежом.

Нерезидентные компании платят налог на прибыль только с доходов от источников на Кипре (офшор).

Стандартная ставка налога на прибыль на Кипре составляет 12,5%.

НДС

Необходимость по уплате НДС возникает при предоставлении товаров и услуг, при приобретении товаров из стран ЕС, а также при импорте товаров на Кипр.

Стандартная ставка НДС составляет 19%. Существуют также льготные ставки в размере 9%, 5% и 0%.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала (20%) начисляется на прибыль от продажи недвижимого имущества на Кипре или от продажи акций компании, владеющей недвижимостью на Кипре, если эти акции не котируются фондовом рынке.

Пошлина на Капитал

Кипрским законодательством предусмотрено, что данная пошлина взимается при регистрации компании, а также при увеличении Капитала.

Если открыть оффшорную компанию на Кипре, то размер пошлины определяется следующим образом:

Уставный Капитал	120,52 € плюс 0,6% на Уставный Капитал
Выпущенный Капитал	При выпуске акций по номинальной стоимости пошлина не взимается. При выпуске акций с наценкой взимается фиксированная пошлина в размере 17,09 €

Специальный налог на оборону

Резиденты Кипра обязаны уплачивать специальный оборонный налог в размере от 3% до 30% с процентных доходов, дивидендов и доходов от аренды. Законодательством Кипра установлены освобождения от данного налога для определенных групп доходов.

Нерезиденты освобождены от уплаты специального налога на оборону.

Аудит, бухгалтерский учет и отчетность на Кипре

В 1985 году на Кипре были введены Международные стандарты бухгалтерского учета (МСБУ) и Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).

Кипрский Закон «О компаниях» (Cyprus Companies Law) регламентирует требования, предъявляемые к отчетности кипрских компаний. Все зарегистрированные на Кипре компании должны вести финансовую отчетность (financial statements) в соответствии с МСФО.

Обязательную аудиторскую проверку финансовой отчетности должен проводить независимый аудитор, обладающий соответствующей квалификацией. Ежегодная аудиторская проверка обязательная для всех компаний, даже для тех, которые не вели деятельности за отчетный период.

Все компании должны подавать финансовую отчетность в Налоговую службу и Реестр компаний в течение 12 месяцев после окончания налогового периода.

Финансовая отчетность должна быть составлена на греческом языке.

Финансовый год на Кипре привязан к календарному году и заканчивается 31 декабря, однако по согласованию с руководителем Налоговой службы срок окончания финансового года может быть изменен.

Компании, акции которых котируются на кипрском фондовом рынке, должны объявить финансовые результаты своей деятельности по итогам финансового года не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим финансовым годом.

Отражение операций в бухгалтерской отчетности

Операции, совершенные компанией, должны быть отражены в бухгалтерской отчетности в течение 4 месяцев после их осуществления.

Кипр является оффшорной зоной и для подготовки финансовой отчётности и последующего аудита необходимо предоставить бухгалтерскую документацию за финансовый период: выставленные и полученные счета (инвойсы), заключённые договоры, банковские выписки и т.д.

Наличие современного развитого законодательства, регулирующего деятельность компаний на Кипре	Закон о компаниях Кипра, Глава 113 (Cyprus Companies Law, Cap. 113) Последняя редакция – в 2012 году. Многие положения данного закона унаследованы от английского Закона о компаниях 1948 г.
Организационно-правовая форма оффшорной компании	Частная (Закрытая) компания с ограниченной ответственностью (Cyprus Private Company Limited by Shares)
Требования к структуре кипрской компании	Для регистрации компании на Кипре требуется минимум 1 директор, 1 акционер и 1 секретарь. В качестве директора и акционера может выступать одно и то же лицо – физическое или юридическое, любой национальности. Для признания компании резидентом Кипра, рекомендуется использование номинального директора – резидента Кипра.
Требования к названию компании	Название компании может быть на греческом или любом языке с использованием латинского алфавита. Обязательное окончание в названии – «Limited» или «Ltd».
Уровень конфиденциальности юрисдикции	Выше среднего (20-е место в рейтинге стран по сохранению финансовой тайны)
Минимальные требования к деятельности оффшорной компании	Разрешена любая законная деятельность. Отдельные виды деятельности требуют лицензирования (банковская, потребительское кредитование, страховая, финансовые услуги, доверительное управление и т. д.).
Стандартный размер уставного капитала	5 000 €
Требование к минимальному оплаченному Уставному капиталу	1 000 €
Выпуск акций	Самый распространенный вид акций – обыкновенные (именные) акции. А также возможен выпуск привилегированных акций, акции без права голоса, акций, подлежащих выкупу.
Место проведения ежегодных собраний директоров	В любой точке мира, но рекомендуется проведение на территории Кипра для целей признания компании резидентной.
Место проведения ежегодных собраний акционеров	В любой точке мира.
Валютный контроль	Отсутствует
Отчетность	Необходимо предоставление ежегодной отчетности
Публичный доступ к отчетности	Возможен
Аудит	Необходимо проведение аудита для всех компаний
Хранение документов	Бухгалтерская документация хранится в течение 6 лет
Личное присутствие при регистрации	Не обязательно
Редомицилирование (инициативная смена юрисдикции)	Возможно

Источник: https://panteon-offshore.ru/uslugi/offshor-kipr/